Impuestos y finanzas: modelos y formularios

Para un negocio que había optado por pagar el IVA y quiere volver a la franquicia del IVA francés (franchise en base), porque su facturación sigue por debajo de los umbrales. La renuncia se hace al final del periodo de dos años (art. 293 F del Code général des impôts francés), gratis por la mensajería segura del espacio profesional o con esta carta francesa a la oficina tributaria de empresas. El cese total de la actividad se declara gratis en la ventanilla única de trámites de empresas. Se aconseja el correo certificado con acuse de recibo.

La carta que envía a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) quien ejerce en Alemania una profesión liberal (en la traducción, la arquitectura, la consultoría, la enseñanza o el periodismo, por ejemplo) al dejar su actividad por cuenta propia. El § 138 del Código Tributario alemán (AO) exige comunicarlo en el plazo de un mes, y no hay impreso oficial para ello. Indica el número fiscal, el tipo de actividad y su último día, dice si el negocio se cierra o se vende, resuelve las declaraciones previas del IVA y pide que se ajusten los pagos a cuenta. En alemán, para enviar por correo o a través de ELSTER.

La carta a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) que devuelve a una empresa al régimen de pequeñas empresas del § 19 de la ley alemana del IVA (UStG) después de haber renunciado a él y haber repercutido el IVA. La renuncia obliga durante al menos cinco años naturales, y después solo puede revocarse con efecto desde el inicio de un año natural posterior. La carta indica el año de la renuncia y el año desde el que debe volver a aplicarse el régimen, y declara que el volumen de negocio no supera los límites de 25.000 € y 100.000 €. En Alemania no existe una «baja del IVA»: esta es la vía. En alemán.

La solicitud (Vorlageantrag) para que el Tribunal Federal Tributario austriaco (Bundesfinanzgericht) resuelva su recurso cuando la resolución previa del Finanzamt sobre él (Beschwerdevorentscheidung) no zanja el asunto, según el § 264 del Código Tributario Federal austriaco (BAO): en el plazo de un mes desde la notificación, ante el Finanzamt. Indica la resolución previa, puede añadir motivos y es la última ocasión de pedir vista oral y sala colegiada (§§ 272, 274 BAO); una nueva solicitud de suspensión del cobro es opcional. Por FinanzOnline, correo o fax: un correo electrónico no es una presentación (§§ 85, 86a BAO). En alemán.

La solicitud a la oficina tributaria austriaca, el Finanzamt Österreich, para suspender el cobro de un impuesto discutido hasta que se resuelva su recurso, según el § 212a del Código Tributario Federal austriaco (BAO), porque el recurso por sí solo no detiene el pago. Con la liquidación, la fecha del recurso, el importe y su cálculo (§ 212a Abs 3 BAO); puede presentarse de nuevo tras una solicitud de remisión al Tribunal Federal Tributario (§ 212a Abs 5 BAO). Mientras está pendiente, no hay ejecución. Por FinanzOnline, correo o fax: un correo electrónico no es una presentación (§§ 85, 86a BAO). En alemán.

Para quien ha recibido de la Agenzia delle Entrate, la agencia tributaria italiana, una liquidación, una comunicación de irregularidad o un requerimiento de pago (cartella) con un error evidente: persona equivocada, error de cálculo, pago ya hecho y no tenido en cuenta. Antes de esta carta, la vía gratuita: el servicio en línea CIVIS de la Agenzia, para comunicaciones y requerimientos, y su propio modelo en papel común. La solicitud se dirige a la oficina que dictó el acto o, en un requerimiento de pago, a la que incluyó las cantidades para su cobro, por PEC, carta certificada o en mano, sin timbre fiscal; no suspende los 60 días para recurrir.

Para quien ha recibido del Comune, o de la empresa concesionaria que cobra por él, una liquidación o un aviso de pago del IMU, la TARI u otro tributo local con un error evidente: un inmueble que no se posee, una superficie o un valor catastral equivocados, un pago ya hecho, una persona equivocada. Muchos Comuni tienen su propio formulario o una ventanilla en línea gratuita: si existe, úsela. Esta solicitud en italiano se dirige a la oficina de tributos que dictó el acto, por PEC o por carta certificada con acuse de recibo, y no suspende los 60 días para recurrir.

Para el contribuyente cuya reclamación, solicitud de condonación o solicitud de aplazamiento ha sido rechazada total o parcialmente por la oficina tributaria y que pide un nuevo examen. La solicitud al conciliador fiscal departamental (conciliateur fiscal départemental) es gratuita y puede hacerse por simple correo electrónico; sus datos de contacto suelen figurar en la negativa y en impots.gouv.fr. Esta carta francesa recuerda la solicitud, la decisión impugnada y sus motivos. La solicitud no suspende ni el pago ni los plazos para acudir al tribunal.

Para quien, por dificultades económicas o pobreza, no puede pagar su impuesto sobre la renta, sobre la propiedad o local, ni los recargos añadidos, ni siquiera con más tiempo. La solicitud puede hacerse gratis por la mensajería segura de su espacio particular en impots.gouv.fr. Esta carta francesa a la oficina tributaria sirve para enviarla por correo: el impuesto afectado, las dificultades o la pobreza, los ingresos y gastos del hogar y la condonación total o parcial solicitada (art. L. 247 del Livre des procédures fiscales francés).

La carta a la oficina tributaria austriaca, el Finanzamt Österreich, que revoca una renuncia a la exención del IVA para pequeños empresarios según el § 6 Abs 3 de la ley austriaca del IVA (UStG 1994), por ejemplo para un arrendador o un autónomo cuya facturación vuelve a estar por debajo de 55.000 €. La renuncia vincula al menos cinco años naturales; solo puede revocarse con efecto desde el inicio de un año natural, como muy tarde el 31 de enero de ese año. Con el número fiscal, los años y la facturación. Envíela por correo, fax o FinanzOnline: un correo electrónico no es una presentación (§§ 85, 86a BAO). En alemán.

La solicitud a la oficina tributaria austriaca, el Finanzamt Österreich, para prorrogar el plazo de una declaración del impuesto sobre la renta, del IVA u otra según el § 134 Abs 2 del Código Tributario Federal austriaco (BAO): con la declaración, el año, el plazo actual y el pedido, y los motivos. Debe presentarse antes de que venza el plazo; si se deniega, el Finanzamt fija un plazo adicional de al menos una semana. Incumplir el plazo sin excusa expone a un recargo por presentación tardía de hasta el 10 % (§ 135 BAO). Por correo, fax o FinanzOnline: un correo electrónico no es una presentación (§§ 85, 86a BAO). En alemán.

Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) para prorrogar el plazo de la declaración del impuesto sobre la renta, del IVA o de otro impuesto según el § 109 del Código Tributario alemán (AO), por ejemplo por enfermedad, documentos que faltan o una mudanza. Para las declaraciones de 2025 presentadas sin asesoría fiscal, el plazo terminaba el 31 de julio de 2026. La carta indica la declaración, el año, el plazo actual y el pedido y el motivo, y pide de forma subsidiaria una prórroga retroactiva, para que no se cobre un recargo por presentación tardía de al menos 25 € al mes. En alemán, para enviar por correo, por fax o a través de ELSTER.

Para quien ha pagado con F24 un impuesto italiano sobre la renta que no debía, o más de lo debido (un pago duplicado, un importe equivocado), y no puede recuperarlo con la declaración de la renta. La solicitud se dirige a la oficina de la Agenzia delle Entrate del domicilio fiscal en los 48 meses siguientes al pago (artículo 38 del decreto del presidente de la República italiano 602/1973). Está exenta del impuesto de timbre. Si la Agenzia guarda silencio durante 90 días, puede recurrirse ante el tribunal tributario (Corte di giustizia tributaria).

La carta que comunica a la oficina tributaria única de Austria, el Finanzamt Österreich, que su negocio se cierra, se vende o se traspasa, obligatoria en el plazo de un mes según el Código Tributario Federal austriaco (§§ 120, 121 BAO) y sin formulario obligatorio. Indica el número fiscal, el tipo y la dirección del negocio, su último día y el comprador, si lo hay, y pide que se ajusten los pagos a cuenta del impuesto sobre la renta. Preséntela por FinanzOnline, por correo o por fax: un correo electrónico no es una presentación (§§ 85, 86a BAO). En alemán; la licencia de actividad se devuelve aparte.

Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) para ajustar los pagos a cuenta trimestrales del impuesto sobre la renta a unos ingresos más bajos según el § 37 apdo. 3 de la ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG), tras menos encargos, más gastos de la actividad, un permiso parental, una enfermedad o el fin de una actividad. La carta indica el año, el pago a cuenta actual y el solicitado y los ingresos previstos, explica el cambio, tiene en cuenta el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico, y pide que se devuelva lo pagado de más. Para quienes trabajan por cuenta propia, ejercen una profesión liberal o alquilan inmuebles. En alemán.