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Impuestos y finanzas – Alemania
Estos documentos están redactados en alemán, conforme a la ley de ese país. La página de cada documento indica para qué sirve y qué hay que rellenar.
Los documentos
7 modelos para rellenar online o descargar.
Solicitud de un certificado de situación tributaria (Alemania)
Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) de un certificado sobre su situación tributaria (Bescheinigung in Steuersachen), a menudo llamado certificado de estar al corriente de las obligaciones tributarias, que se pide en las licitaciones públicas, para la licencia de un restaurante y otros permisos de actividad comercial, y en los bancos. Indica si hay impuestos pendientes y si se han presentado las declaraciones, a la fecha de su expedición. La carta indica el número fiscal, la finalidad y la fecha para la que necesita el certificado. No se exige impreso oficial; envíela por correo o a través de ELSTER. En alemán.
Solicitud de reducción de los pagos a cuenta del impuesto sobre la renta (Alemania)
Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) para ajustar los pagos a cuenta trimestrales del impuesto sobre la renta a unos ingresos más bajos según el § 37 apdo. 3 de la ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG), tras menos encargos, más gastos de la actividad, un permiso parental, una enfermedad o el fin de una actividad. La carta indica el año, el pago a cuenta actual y el solicitado y los ingresos previstos, explica el cambio, tiene en cuenta el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico, y pide que se devuelva lo pagado de más. Para quienes trabajan por cuenta propia, ejercen una profesión liberal o alquilan inmuebles. En alemán.
Recurso contra una liquidación tributaria (Alemania)
Su recurso (Einspruch) contra una liquidación de la oficina tributaria alemana (Finanzamt), por ejemplo del impuesto sobre la renta, del IVA o del valor a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles, o contra una resolución de la Familienkasse sobre la prestación por hijo. El plazo es de un mes desde la notificación, y desde 2025 una liquidación enviada por correo se considera notificada el cuarto día después de su envío (§§ 355 y 122 del Código Tributario alemán, AO). La carta identifica la liquidación, dice qué debe cambiar, expone o anuncia los motivos y puede pedir que se suspenda el pago, porque el recurso por sí solo no lo detiene. En alemán.
Solicitud de aplazamiento y pago a plazos de impuestos (Alemania)
Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) para aplazar un impuesto vencido según el § 222 del Código Tributario alemán (AO) y pagarlo a plazos o más tarde, cuando pagar en la fecha de vencimiento supondría una dificultad grave, por ejemplo tras un pago complementario elevado, la pérdida de un encargo o una enfermedad. La carta indica el impuesto, el periodo, el importe y el vencimiento, propone un plan de pagos, explica la dificultad, resume ingresos, gastos y patrimonio y trata la garantía. Los intereses de aplazamiento, del 0,5 % al mes, cuestan menos que el recargo por demora del 1 %. En alemán.
Comunicación a la oficina tributaria del cese de una actividad profesional liberal (Alemania)
La carta que envía a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) quien ejerce en Alemania una profesión liberal (en la traducción, la arquitectura, la consultoría, la enseñanza o el periodismo, por ejemplo) al dejar su actividad por cuenta propia. El § 138 del Código Tributario alemán (AO) exige comunicarlo en el plazo de un mes, y no hay impreso oficial para ello. Indica el número fiscal, el tipo de actividad y su último día, dice si el negocio se cierra o se vende, resuelve las declaraciones previas del IVA y pide que se ajusten los pagos a cuenta. En alemán, para enviar por correo o a través de ELSTER.
Solicitud de prórroga del plazo de la declaración de impuestos (Alemania)
Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) para prorrogar el plazo de la declaración del impuesto sobre la renta, del IVA o de otro impuesto según el § 109 del Código Tributario alemán (AO), por ejemplo por enfermedad, documentos que faltan o una mudanza. Para las declaraciones de 2025 presentadas sin asesoría fiscal, el plazo terminaba el 31 de julio de 2026. La carta indica la declaración, el año, el plazo actual y el pedido y el motivo, y pide de forma subsidiaria una prórroga retroactiva, para que no se cobre un recargo por presentación tardía de al menos 25 € al mes. En alemán, para enviar por correo, por fax o a través de ELSTER.
Revocación de la renuncia al régimen de pequeñas empresas del IVA (Alemania)
La carta a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) que devuelve a una empresa al régimen de pequeñas empresas del § 19 de la ley alemana del IVA (UStG) después de haber renunciado a él y haber repercutido el IVA. La renuncia obliga durante al menos cinco años naturales, y después solo puede revocarse con efecto desde el inicio de un año natural posterior. La carta indica el año de la renuncia y el año desde el que debe volver a aplicarse el régimen, y declara que el volumen de negocio no supera los límites de 25.000 € y 100.000 €. En Alemania no existe una «baja del IVA»: esta es la vía. En alemán.
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