Podatki i finanse — Niemcy
Dokumenty są sporządzone w języku niemieckim, zgodnie z prawem tego kraju. Strona każdego dokumentu wyjaśnia, do czego on służy i co trzeba wypełnić.
Dokumenty
Formularze do wypełnienia lub pobrania: 7.
Wniosek o obniżenie zaliczek na podatek dochodowy (Niemcy)
Wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) o dostosowanie kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy do niższego dochodu na podstawie § 37 ust. 3 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG) – po spadku zleceń, wzroście kosztów, urlopie rodzicielskim, chorobie lub zakończeniu działalności. Pismo podaje rok, dotychczasową i wnioskowaną zaliczkę oraz przewidywany dochód, uzasadnia zmianę, obejmuje dodatek solidarnościowy i podatek kościelny oraz wnosi o zwrot nadpłaconych kwot. Dla samozatrudnionych, wolnych zawodów i wynajmujących. Po niemiecku.
Wniosek o zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach (Niemcy)
Wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) o zaświadczenie w sprawach podatkowych (Bescheinigung in Steuersachen), nazywane też zaświadczeniem o niezaleganiu – wymagane w przetargach publicznych, przy zezwoleniu na prowadzenie lokalu gastronomicznego i innych zezwoleniach na działalność oraz przez banki. Pokazuje, czy istnieją zaległości podatkowe i czy złożono zeznania, według stanu na dzień wydania. Pismo podaje numer podatkowy, cel i termin, do którego zaświadczenie jest potrzebne. Urzędowy formularz nie jest wymagany; wniosek wysyła się pocztą lub przez ELSTER. Po niemiecku.
Odwołanie rezygnacji ze zwolnienia dla małych przedsiębiorców z VAT (Niemcy)
Pismo do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt), którym firma wraca do zwolnienia dla małych przedsiębiorców z § 19 niemieckiej ustawy o podatku od obrotu (UStG), po wcześniejszej rezygnacji i rozliczaniu VAT. Rezygnacja wiąże przez co najmniej pięć lat kalendarzowych, a potem można ją odwołać tylko ze skutkiem od początku kolejnego roku kalendarzowego. Pismo podaje rok rezygnacji i rok, od którego zwolnienie ma znów obowiązywać, oraz wskazuje, że obroty mieszczą się w limitach 25 000 i 100 000 euro. „Wyrejestrowania” z VAT w Niemczech nie ma – to jest właściwa droga. Po niemiecku.
Odwołanie (Einspruch) od decyzji podatkowej (Niemcy)
Odwołanie (Einspruch) od decyzji niemieckiego urzędu skarbowego – na przykład w sprawie podatku dochodowego, VAT lub wartości nieruchomości dla podatku od nieruchomości – albo od decyzji kasy świadczeń rodzinnych (Familienkasse) w sprawie zasiłku na dziecko. Termin wynosi miesiąc od doręczenia, a od 2025 r. decyzję wysłaną pocztą uważa się za doręczoną dopiero czwartego dnia po nadaniu (§§ 355 i 122 niemieckiej ordynacji podatkowej, AO). Pismo wskazuje decyzję, żądaną zmianę, uzasadnienie lub zapowiedź jego uzupełnienia i może zawierać wniosek o wstrzymanie wykonania, bo samo odwołanie nie wstrzymuje zapłaty. Po niemiecku.
Wniosek o odroczenie podatku i rozłożenie na raty (Niemcy)
Wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) o odroczenie wymagalnego podatku na podstawie § 222 niemieckiej ordynacji podatkowej (AO) i zapłatę w ratach lub później, gdy zapłata w terminie byłaby znaczną uciążliwością – na przykład po wysokiej dopłacie, utracie zlecenia lub chorobie. Pismo podaje rodzaj podatku, okres, kwotę i termin płatności, proponuje plan spłaty, uzasadnia uciążliwość, przedstawia dochody, wydatki i majątek oraz odnosi się do zabezpieczenia. Odsetki od odroczenia w wysokości 0,5% miesięcznie są niższe niż dodatek za zwłokę w wysokości 1%. Po niemiecku.
Zawiadomienie urzędu skarbowego o zakończeniu wolnego zawodu (Niemcy)
Pismo, którym w Niemczech zawiadamia się urząd skarbowy (Finanzamt) o zakończeniu działalności w wolnym zawodzie – na przykład tłumacza, architekta, doradcy, nauczyciela lub dziennikarza. § 138 niemieckiej ordynacji podatkowej (AO) wymaga zawiadomienia w ciągu miesiąca, a urzędowego formularza nie ma. Pismo podaje numer podatkowy, rodzaj działalności i jej ostatni dzień, wskazuje, czy praktyka zostaje zamknięta czy sprzedana, reguluje deklaracje VAT i zawiera wniosek o dostosowanie zaliczek. Po niemiecku, do wysłania pocztą lub przez ELSTER.
Wniosek o przedłużenie terminu złożenia zeznania podatkowego (Niemcy)
Wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) o przedłużenie terminu złożenia zeznania w podatku dochodowym, VAT lub innym podatku na podstawie § 109 niemieckiej ordynacji podatkowej (AO) – na przykład z powodu choroby, braku dokumentów lub przeprowadzki. Dla zeznań za 2025 r. składanych bez doradcy termin upłynął 31.07.2026. Pismo podaje zeznanie, rok, dotychczasowy i wnioskowany termin oraz powód, a ewentualnie wnosi o przedłużenie z mocą wsteczną, aby nie ustalono dodatku za opóźnienie w wysokości co najmniej 25 euro miesięcznie. Po niemiecku.