Odwołanie rezygnacji ze zwolnienia dla małych przedsiębiorców z VAT (Niemcy)
Opublikowane przezDocMuse
Ten dokument jest w języku niemieckim
Pobierany PDF jest w języku niemieckim — w tym języku się go składa, dlatego nie jest tłumaczony. Wszystko na tej stronie ma wyjaśnić, co w nim jest.
Pismo do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt), którym firma wraca do zwolnienia dla małych przedsiębiorców z § 19 niemieckiej ustawy o podatku od obrotu (UStG), po wcześniejszej rezygnacji i rozliczaniu VAT. Rezygnacja wiąże przez co najmniej pięć lat kalendarzowych, a potem można ją odwołać tylko ze skutkiem od początku kolejnego roku kalendarzowego. Pismo podaje rok rezygnacji i rok, od którego zwolnienie ma znów obowiązywać, oraz wskazuje, że obroty mieszczą się w limitach 25 000 i 100 000 euro. „Wyrejestrowania” z VAT w Niemczech nie ma – to jest właściwa droga. Po niemiecku.
Co wypełniasz
Dane, o które prosi dokument.
- Nadawca
- Adres nadawcy
- Urząd skarbowy (Finanzamt)
- Adres urzędu skarbowego
- Miejscowość
- Data
- Rok, od którego zwolnienie dla małych przedsiębiorców ma znów obowiązywać
- Numer podatkowy (Steuernummer)
- Rok, od którego obowiązywała rezygnacja
- Obrót całkowity w bieżącym roku (przewidywany, w euro)
- Obrót całkowity w roku, od którego obowiązuje odwołanie (przewidywany, w euro)
Podgląd
Ten dokument jest przygotowywany dla Ciebie. Twoje odpowiedzi są do niego wpisywane, a gotowy PDF zostaje u Ciebie.
Najczęstsze pytania
- Od kiedy można odwołać rezygnację z niemieckiego zwolnienia dla małych przedsiębiorców z VAT?
- Najwcześniej po pięciu latach kalendarzowych, na które wiąże rezygnacja, i tylko ze skutkiem od początku roku kalendarzowego (§ 19 ust. 3 UStG). Czy po reformie z 2025 r. odwołanie można złożyć jeszcze później, za rok, który już się rozpoczął, nie jest pewne. Jeśli zwolnienie ma znów obowiązywać od 1 stycznia, odwołanie należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej w grudniu poprzedniego roku – listem lub przez Mein ELSTER jako „inną wiadomość do urzędu skarbowego”.
- Jakie limity obrotów obowiązują od 2025 r. dla niemieckiego zwolnienia dla małych przedsiębiorców?
- Obrót całkowity nie mógł przekroczyć 25 000 euro w poprzednim roku kalendarzowym i nie może przekroczyć 100 000 euro w bieżącym (§ 19 ust. 1 UStG). Limit 100 000 euro jest sztywny: jeśli zostanie przekroczony w ciągu roku, VAT należy się już od transakcji, która go przekracza. Jeśli limity nie są zachowane, mimo odwołania obowiązuje zwykłe opodatkowanie.
- Co zmienia się w fakturach i odliczeniu VAT po odwołaniu rezygnacji w Niemczech?
- Od roku, w którym działa odwołanie, sprzedaż jest zwolniona: faktury nie wykazują już VAT i zawierają informację o zwolnieniu dla małych przedsiębiorców, a VAT z faktur zakupowych nie podlega już odliczeniu. Jeśli w poprzednich latach nabyto składniki majątku z odliczeniem VAT, część tego podatku może podlegać zwrotowi (§ 15a UStG).
- Czy tym pismem można wyrejestrować niemiecką firmę z VAT?
- Wyrejestrowania z VAT jako takiego w Niemczech nie ma. Firma, która nadal działa, zostaje zwolniona z VAT tylko w ramach zwolnienia dla małych przedsiębiorców – temu służy to odwołanie. Przy całkowitym zakończeniu działalności wolny zawód zgłasza się w urzędzie skarbowym (§ 138 AO), a działalność gospodarczą wyrejestrowuje w gminie na urzędowym formularzu. Unijne zwolnienie dla małych przedsiębiorców (§ 19a UStG) obsługuje natomiast Federalny Centralny Urząd Podatkowy (BZSt).
Jak możesz podpisać ten dokument
- Wydrukuj go i podpisz odręcznie. Miejsca na podpis w dokumencie celowo zostają puste — podpisz się na nich długopisem.
- Podpisz go samodzielnie kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Jeśli masz już podpis kwalifikowany — Certum, Szafir, EuroCert, ZealiD albo innego kwalifikowanego dostawcy z unijnej listy zaufanych dostawców, na karcie, tokenie USB, w aplikacji mobilnej lub w chmurze — nasz przewodnik po podpisywaniu wyjaśnia krok po kroku, jak podpisać właśnie ten plik, nie unieważniając podpisu. Profil Zaufany i podpis osobisty tu nie wystarczą. Pomoc krok po kroku i sprawdzenie, czy się udało
DocMuse sprzedaje dokumenty, a nie porady prawne. Przyjęcie dokumentu zawsze zależy od zasad odbiorcy i prawa, które go obowiązuje.
Podobne dokumenty
- Wniosek o obniżenie zaliczek na podatek dochodowy (Niemcy)
Wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) o dostosowanie kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy do niższego dochodu na podstawie § 37 ust. 3 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG) – po spadku zleceń, wzroście kosztów, urlopie rodzicielskim, chorobie lub zakończeniu działalności. Pismo podaje rok, dotychczasową i wnioskowaną zaliczkę oraz przewidywany dochód, uzasadnia zmianę, obejmuje dodatek solidarnościowy i podatek kościelny oraz wnosi o zwrot nadpłaconych kwot. Dla samozatrudnionych, wolnych zawodów i wynajmujących. Po niemiecku.
- Wniosek o zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach (Niemcy)
Wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) o zaświadczenie w sprawach podatkowych (Bescheinigung in Steuersachen), nazywane też zaświadczeniem o niezaleganiu – wymagane w przetargach publicznych, przy zezwoleniu na prowadzenie lokalu gastronomicznego i innych zezwoleniach na działalność oraz przez banki. Pokazuje, czy istnieją zaległości podatkowe i czy złożono zeznania, według stanu na dzień wydania. Pismo podaje numer podatkowy, cel i termin, do którego zaświadczenie jest potrzebne. Urzędowy formularz nie jest wymagany; wniosek wysyła się pocztą lub przez ELSTER. Po niemiecku.
- Odwołanie (Einspruch) od decyzji podatkowej (Niemcy)
Odwołanie (Einspruch) od decyzji niemieckiego urzędu skarbowego – na przykład w sprawie podatku dochodowego, VAT lub wartości nieruchomości dla podatku od nieruchomości – albo od decyzji kasy świadczeń rodzinnych (Familienkasse) w sprawie zasiłku na dziecko. Termin wynosi miesiąc od doręczenia, a od 2025 r. decyzję wysłaną pocztą uważa się za doręczoną dopiero czwartego dnia po nadaniu (§§ 355 i 122 niemieckiej ordynacji podatkowej, AO). Pismo wskazuje decyzję, żądaną zmianę, uzasadnienie lub zapowiedź jego uzupełnienia i może zawierać wniosek o wstrzymanie wykonania, bo samo odwołanie nie wstrzymuje zapłaty. Po niemiecku.
- Wniosek o odroczenie podatku i rozłożenie na raty (Niemcy)
Wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) o odroczenie wymagalnego podatku na podstawie § 222 niemieckiej ordynacji podatkowej (AO) i zapłatę w ratach lub później, gdy zapłata w terminie byłaby znaczną uciążliwością – na przykład po wysokiej dopłacie, utracie zlecenia lub chorobie. Pismo podaje rodzaj podatku, okres, kwotę i termin płatności, proponuje plan spłaty, uzasadnia uciążliwość, przedstawia dochody, wydatki i majątek oraz odnosi się do zabezpieczenia. Odsetki od odroczenia w wysokości 0,5% miesięcznie są niższe niż dodatek za zwłokę w wysokości 1%. Po niemiecku.
- Zawiadomienie urzędu skarbowego o zakończeniu wolnego zawodu (Niemcy)
Pismo, którym w Niemczech zawiadamia się urząd skarbowy (Finanzamt) o zakończeniu działalności w wolnym zawodzie – na przykład tłumacza, architekta, doradcy, nauczyciela lub dziennikarza. § 138 niemieckiej ordynacji podatkowej (AO) wymaga zawiadomienia w ciągu miesiąca, a urzędowego formularza nie ma. Pismo podaje numer podatkowy, rodzaj działalności i jej ostatni dzień, wskazuje, czy praktyka zostaje zamknięta czy sprzedana, reguluje deklaracje VAT i zawiera wniosek o dostosowanie zaliczek. Po niemiecku, do wysłania pocztą lub przez ELSTER.
- Wniosek o przedłużenie terminu złożenia zeznania podatkowego (Niemcy)
Wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) o przedłużenie terminu złożenia zeznania w podatku dochodowym, VAT lub innym podatku na podstawie § 109 niemieckiej ordynacji podatkowej (AO) – na przykład z powodu choroby, braku dokumentów lub przeprowadzki. Dla zeznań za 2025 r. składanych bez doradcy termin upłynął 31.07.2026. Pismo podaje zeznanie, rok, dotychczasowy i wnioskowany termin oraz powód, a ewentualnie wnosi o przedłużenie z mocą wsteczną, aby nie ustalono dodatku za opóźnienie w wysokości co najmniej 25 euro miesięcznie. Po niemiecku.