Quando si può revocare la rinuncia al regime IVA tedesco delle piccole imprese?

Non prima dei cinque anni solari per cui la rinuncia vincola, e solo dall’inizio di un anno solare (§ 19, comma 3, UStG). Non è chiarito se, dopo la riforma del 2025, la revoca si possa ancora dichiarare a posteriori per un anno già iniziato. Se il regime deve riapplicarsi dal 1° gennaio, presenti la revoca all’ufficio delle imposte al più tardi entro il dicembre precedente, per lettera o tramite Mein ELSTER come «Sonstige Nachricht an das Finanzamt».

Quali limiti di fatturato valgono dal 2025 per il regime IVA tedesco delle piccole imprese?

Il fatturato totale non deve aver superato 25.000 € nell’anno solare precedente e non deve superare 100.000 € in quello in corso (§ 19, comma 1, UStG). I 100.000 € sono un limite rigido: se viene superato durante l’anno, l’IVA è dovuta già dalla vendita che lo supera. Se i limiti non sono rispettati, si applica l’IVA ordinaria nonostante la revoca.

Che cosa cambia per fatture e IVA sugli acquisti dopo la revoca della rinuncia tedesca?

Dall’anno in cui la revoca si applica, le Sue vendite sono esenti: le fatture non indicano più l’IVA e riportano una nota sull’esenzione per le piccole imprese, e l’IVA sugli acquisti non è più detraibile. Se negli anni precedenti sono stati acquistati beni detraendo l’IVA, una parte di quell’IVA può dover essere restituita (§ 15a UStG).

Questa lettera può cancellare un’impresa tedesca dall’IVA?

In Germania non esiste una cancellazione dall’IVA in quanto tale. Un’impresa che continua l’attività si libera dall’IVA solo con il regime delle piccole imprese, ed è a questo che serve la revoca. Cessare del tutto l’attività significa informare l’ufficio delle imposte (§ 138 AO) per una libera professione, oppure cancellare un’attività commerciale presso il comune con il modulo ufficiale. Il regime UE delle piccole imprese (§ 19a UStG) passa invece per l’Ufficio centrale federale delle imposte (BZSt).

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Revoca della rinuncia al regime IVA delle piccole imprese (Germania)

Name: Revoca della rinuncia al regime IVA delle piccole imprese (Germania)
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Author: DocMuse

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Germania

Fisco e finanze

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La lettera all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) che riporta un’impresa nel regime delle piccole imprese del § 19 della legge tedesca sull’IVA (UStG) dopo che vi aveva rinunciato applicando l’IVA. La rinuncia vincola per almeno cinque anni solari e poi si può revocare solo dall’inizio di un anno solare successivo. La lettera indica l’anno della rinuncia e quello da cui il regime deve tornare ad applicarsi, e dichiara che il fatturato resta entro i limiti di 25.000 € e 100.000 €. In Germania non esiste una «cancellazione dall’IVA»: questa è la strada. In tedesco.

Pensato per l’uso in: Germania
Ultimo aggiornamento: 5 ottobre 2026

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In passato ha scelto di applicare l’IVA in Germania e ora vuole tornare al regime dei piccoli imprenditori.
Il Suo fatturato è basso e applicare l’IVA su ogni fattura non conviene più alla Sua attività.
I Suoi clienti sono soprattutto privati e con l’IVA i Suoi prezzi risultano troppo alti.
Vuole comunicare per iscritto al fisco che revoca la rinuncia all’esenzione IVA dei piccoli imprenditori.

Che cosa si compila

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Numero fiscale tedesco (Steuernummer)
Anno da cui si è applicata la rinuncia
Volume d’affari totale dell’anno in corso (previsto, €)
Volume d’affari totale nell’anno in cui la revoca ha effetto (previsto, €)

Domande frequenti

Quando si può revocare la rinuncia al regime IVA tedesco delle piccole imprese?: Non prima dei cinque anni solari per cui la rinuncia vincola, e solo dall’inizio di un anno solare (§ 19, comma 3, UStG). Non è chiarito se, dopo la riforma del 2025, la revoca si possa ancora dichiarare a posteriori per un anno già iniziato. Se il regime deve riapplicarsi dal 1° gennaio, presenti la revoca all’ufficio delle imposte al più tardi entro il dicembre precedente, per lettera o tramite Mein ELSTER come «Sonstige Nachricht an das Finanzamt».
Quali limiti di fatturato valgono dal 2025 per il regime IVA tedesco delle piccole imprese?: Il fatturato totale non deve aver superato 25.000 € nell’anno solare precedente e non deve superare 100.000 € in quello in corso (§ 19, comma 1, UStG). I 100.000 € sono un limite rigido: se viene superato durante l’anno, l’IVA è dovuta già dalla vendita che lo supera. Se i limiti non sono rispettati, si applica l’IVA ordinaria nonostante la revoca.
Che cosa cambia per fatture e IVA sugli acquisti dopo la revoca della rinuncia tedesca?: Dall’anno in cui la revoca si applica, le Sue vendite sono esenti: le fatture non indicano più l’IVA e riportano una nota sull’esenzione per le piccole imprese, e l’IVA sugli acquisti non è più detraibile. Se negli anni precedenti sono stati acquistati beni detraendo l’IVA, una parte di quell’IVA può dover essere restituita (§ 15a UStG).
Questa lettera può cancellare un’impresa tedesca dall’IVA?: In Germania non esiste una cancellazione dall’IVA in quanto tale. Un’impresa che continua l’attività si libera dall’IVA solo con il regime delle piccole imprese, ed è a questo che serve la revoca. Cessare del tutto l’attività significa informare l’ufficio delle imposte (§ 138 AO) per una libera professione, oppure cancellare un’attività commerciale presso il comune con il modulo ufficiale. Il regime UE delle piccole imprese (§ 19a UStG) passa invece per l’Ufficio centrale federale delle imposte (BZSt).

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