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Révocation de la renonciation au régime de franchise de TVA (Allemagne)

Notification et mise en demeure
Allemagne
Impôts et finances
Deutsch
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La lettre au centre des impôts allemand (Finanzamt) qui ramène une entreprise au régime des petites entreprises du § 19 de la loi allemande sur la TVA (UStG) après y avoir renoncé et facturé la TVA. La renonciation lie pendant au moins cinq années civiles et ne peut ensuite être révoquée qu’à compter du début d’une année civile ultérieure. La lettre indique l’année de la renonciation et celle à partir de laquelle le régime doit s’appliquer à nouveau, et déclare que le chiffre d’affaires reste dans les limites de 25 000 € et 100 000 €. L’Allemagne n’a pas de « radiation de TVA » : c’est cette voie. En allemand.

  • Pays d’utilisation : Allemagne
  • Dernière mise à jour : 5 octobre 2026

Quand utiliser ce document

  • Vous aviez choisi un jour de facturer la TVA en Allemagne et voulez maintenant revenir au régime des petites entreprises.
  • Votre chiffre d’affaires est faible et facturer la TVA sur chaque facture ne vaut plus la peine pour votre activité.
  • Vos clients sont surtout des particuliers et la TVA rend vos prix trop élevés.
  • Vous voulez informer le fisc par écrit que vous révoquez votre renonciation au régime des petites entreprises.

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  • Année à partir de laquelle la renonciation s’est appliquée
  • Chiffre d’affaires total de l’année en cours (prévisionnel, €)
  • Chiffre d’affaires total de l’année de prise d’effet de la révocation (prévisionnel, €)

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Questions fréquentes

Quand la renonciation au régime allemand de franchise de TVA peut-elle être révoquée ?
Au plus tôt après les cinq années civiles pendant lesquelles la renonciation lie, et seulement à compter du début d’une année civile (§ 19, al. 3 UStG). La possibilité, depuis la réforme de 2025, de déclarer encore une révocation après coup pour une année déjà commencée n’est pas tranchée. Si le régime doit s’appliquer de nouveau au 1er janvier, déposez la révocation auprès du centre des impôts au plus tard en décembre précédent, par lettre ou via Mein ELSTER comme « Sonstige Nachricht an das Finanzamt ».
Quels plafonds de chiffre d’affaires s’appliquent au régime allemand de franchise de TVA depuis 2025 ?
Le chiffre d’affaires total ne doit pas avoir dépassé 25 000 € l’année civile précédente et ne doit pas dépasser 100 000 € l’année en cours (§ 19, al. 1 UStG). Les 100 000 € sont une limite stricte : dès qu’elle est franchie en cours d’année, la TVA est due à partir de la vente même qui la franchit. Si les plafonds ne sont pas respectés, la TVA normale s’applique malgré la révocation.
Qu’est-ce qui change pour les factures et la TVA déductible après la révocation de la renonciation allemande ?
À partir de l’année où la révocation s’applique, vos ventes sont exonérées : les factures n’indiquent plus de TVA et portent une mention sur l’exonération des petites entreprises, et la TVA sur les achats n’est plus déductible. Si des biens ont été achetés avec déduction de la TVA les années précédentes, une partie de cette TVA peut devoir être reversée (§ 15a UStG).
Cette lettre permet-elle de radier une entreprise allemande de la TVA ?
L’Allemagne ne connaît pas de radiation de TVA en tant que telle. Une entreprise qui poursuit son activité n’est libérée de la TVA que par le régime des petites entreprises, ce à quoi sert cette révocation. Cesser complètement l’activité implique d’en informer le centre des impôts (§ 138 AO) pour une profession libérale, ou de radier une activité commerciale auprès de la commune au moyen du formulaire officiel. Le régime des petites entreprises à l’échelle de l’UE (§ 19a UStG) passe, lui, par l’Office fédéral central des impôts (BZSt).

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