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Fisco e finanze – Germania
Questi documenti sono scritti in tedesco, secondo la legge di quel paese. La pagina di ogni documento indica a che cosa serve e che cosa si deve compilare.
I documenti
7 modelli da compilare online o da scaricare.
Richiesta di certificato di regolarità fiscale (Germania)
La Sua richiesta all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) di un certificato sulla Sua situazione fiscale (Bescheinigung in Steuersachen), spesso detto certificato di regolarità fiscale, richiesto negli appalti pubblici, per la licenza di un ristorante e altre autorizzazioni commerciali, e dalle banche. Indica se ci sono imposte arretrate e se le dichiarazioni sono state presentate, alla data del rilascio. La lettera indica la Steuernummer, lo scopo e la data entro cui serve il certificato. Non è richiesto alcun modulo ufficiale; da spedire per posta o inviare tramite ELSTER. In tedesco.
Richiesta di riduzione degli acconti dell’imposta sul reddito (Germania)
La Sua richiesta all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) di adeguare gli acconti trimestrali dell’imposta sul reddito a un reddito più basso ai sensi del § 37, comma 3, della legge tedesca sull’imposta sul reddito (EStG), dopo un calo degli ordini, costi più alti, un congedo parentale, una malattia o la fine di un’attività. La lettera indica l’anno, l’acconto attuale e quello richiesto e il reddito atteso, spiega il cambiamento, considera il contributo di solidarietà e l’imposta ecclesiastica e chiede il rimborso di quanto pagato in eccesso. Per autonomi, liberi professionisti e locatori. In tedesco.
Ricorso contro un avviso di accertamento fiscale (Germania)
Il Suo ricorso (Einspruch) contro un avviso dell’ufficio delle imposte tedesco, ad esempio per l’imposta sul reddito, l’IVA o la determinazione del valore ai fini dell’imposta fondiaria, oppure contro una decisione sugli assegni familiari della Familienkasse. Il termine è di un mese dalla notifica e dal 2025 un avviso spedito per posta si considera notificato solo il quarto giorno dopo l’invio (§§ 355 e 122 del Codice tributario tedesco, AO). La lettera identifica l’avviso, dice che cosa deve cambiare, espone o annuncia i motivi e può chiedere la sospensione del pagamento, perché il ricorso da solo non lo ferma. In tedesco.
Revoca della rinuncia al regime IVA delle piccole imprese (Germania)
La lettera all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) che riporta un’impresa nel regime delle piccole imprese del § 19 della legge tedesca sull’IVA (UStG) dopo che vi aveva rinunciato applicando l’IVA. La rinuncia vincola per almeno cinque anni solari e poi si può revocare solo dall’inizio di un anno solare successivo. La lettera indica l’anno della rinuncia e quello da cui il regime deve tornare ad applicarsi, e dichiara che il fatturato resta entro i limiti di 25.000 € e 100.000 €. In Germania non esiste una «cancellazione dall’IVA»: questa è la strada. In tedesco.
Richiesta di dilazione e rateizzazione di un’imposta (Germania)
La Sua richiesta all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) di differire un’imposta dovuta ai sensi del § 222 del Codice tributario tedesco (AO) e di pagarla a rate o più tardi, quando il pagamento alla scadenza sarebbe un grave disagio, ad esempio dopo un forte conguaglio, la perdita di un contratto o una malattia. La lettera indica imposta, periodo, importo e scadenza, propone un piano di pagamento, spiega la difficoltà, riassume redditi, spese e patrimonio e tratta le garanzie. Gli interessi di dilazione dello 0,5% al mese costano meno della maggiorazione per ritardato pagamento dell’1%. In tedesco.
Comunicazione all’ufficio delle imposte della cessazione dell’attività libero-professionale (Germania)
La lettera che un libero professionista in Germania, ad esempio traduttore, architetto, consulente, insegnante o giornalista, invia all’ufficio delle imposte (Finanzamt) quando cessa l’attività autonoma. Il § 138 del Codice tributario tedesco (AO) impone la comunicazione entro un mese e non esiste un modulo ufficiale. Indica il numero fiscale (Steuernummer), il tipo di attività e l’ultimo giorno, precisa se lo studio viene chiuso o venduto, regola le dichiarazioni IVA periodiche e chiede di adeguare gli acconti. In tedesco, da spedire per posta o inviare tramite ELSTER.
Richiesta di proroga del termine per la dichiarazione fiscale (Germania)
La Sua richiesta all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) di prorogare il termine per la dichiarazione dei redditi, IVA o di un’altra imposta ai sensi del § 109 del Codice tributario tedesco (AO), ad esempio per malattia, documenti mancanti o un trasloco. Per le dichiarazioni 2025 presentate senza consulente il termine era il 31 luglio 2026. La lettera indica la dichiarazione, l’anno, il termine attuale e quello richiesto e il motivo, e chiede in subordine una proroga retroattiva, così da evitare la maggiorazione per ritardata presentazione di almeno 25 € al mese. In tedesco, da spedire per posta, fax o tramite ELSTER.
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