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Fattura per piccolo imprenditore ai sensi del § 19 UStG (Germania)
Pubblicato daDocMuse
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Un modello di fattura per piccoli imprenditori che non addebitano l’IVA, con l’indicazione dell’esenzione per piccoli imprenditori ai sensi del § 19 della legge tedesca sull’IVA (UStG) richiesta dal § 34a UStDV dal 2025: nomi e indirizzi delle parti, codice fiscale o partita IVA, data, numero della fattura, beni o servizi e totale, più condizioni di pagamento e avviso di mora. Un piccolo imprenditore ha un fatturato di al massimo 25.000 € l’anno scorso e 100.000 € quest’anno; nell’anno di avvio il limite è 25.000 €. Può continuare a emettere fatture cartacee e in PDF per sempre, ma deve poter ricevere fatture elettroniche. In tedesco.
- Pensato per l’uso in: Germania
- Ultimo aggiornamento: 5 ottobre 2026
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Quando usare questo documento
- Lavora in proprio in Germania con il regime dei piccoli imprenditori e deve fare una fattura senza IVA.
- Un cliente Le chiede la fattura, ma come piccola impresa Lei non applica l’IVA.
- Ha appena avviato un’attività secondaria o da freelance e Le serve un modello per la prima fattura.
- Vuole una fattura con la dicitura che spiega perché non è indicata l’IVA.
Che cosa si compila
I dati richiesti dal documento.
- Professionista
- Indirizzo del professionista
- Cliente
- Indirizzo postale del cliente (via e numero civico, CAP e città)
- Città
- Data
- Numero della fattura
- Data della cessione o della prestazione (data o periodo)
- Numero fiscale tedesco dell’impresa (Steuernummer) o partita IVA
- Beni o servizi: descrizione, quantità, prezzo unitario IVA esclusa, eventuale sconto e importo
- Importo totale
- Condizioni di pagamento
- Data di scadenza
- IBAN
Domande frequenti
- Quale indicazione deve riportare dal 2025 la fattura di un piccolo imprenditore tedesco?
- Dal 1° gennaio 2025 il regime dei piccoli imprenditori è un’esenzione d’imposta. La fattura deve quindi indicare che alla prestazione si applica l’esenzione per piccoli imprenditori ai sensi del § 19 UStG (§ 34a UStDV); vecchie formule come «IVA non esposta» non sono più del tutto adatte. Non indichi l’IVA: chi la scrive comunque in fattura la deve all’ufficio delle imposte (§ 14c UStG).
- Fino a quale fatturato si applica il regime tedesco dei piccoli imprenditori del § 19 UStG?
- Dal 2025, se il fatturato totale non ha superato 25.000 € nell’anno solare precedente e non supera 100.000 € nell’anno in corso. Se il limite di 100.000 € viene superato durante l’anno, l’esenzione cessa subito, a partire dalla prestazione stessa che lo supera; da allora si emettono fatture con IVA. Nell’anno di avvio dell’attività il limite per quell’anno è 25.000 €, anche qui con effetto immediato una volta superato. I modelli che riportano i limiti precedenti al 2025 sono superati.
- I piccoli imprenditori in Germania devono emettere fatture elettroniche?
- No. I piccoli imprenditori ai sensi del § 19 UStG sono esentati in modo permanente dall’obbligo di emettere fatture elettroniche e possono continuare a usare questo modello su carta o in PDF; in PDF a un’altra impresa, però, solo con il suo consenso. Anch’essi devono poter ricevere fatture elettroniche, dal 1° gennaio 2025. Possono emettere fatture elettroniche su base volontaria.
Come può firmare questo documento
- Lo stampi e lo firmi a mano. Le righe per la firma nel documento sono lasciate vuote di proposito – firmi su di esse a penna.
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