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Fattura di piccola impresa senza IVA (Austria)

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Austria
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Pubblicato daDocMuse

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Modello di fattura per le piccole imprese austriache (Kleinunternehmer) che non applicano l’IVA: con l’indicazione dell’esenzione del § 6 Abs 1 Z 27 della legge austriaca sull’IVA (UStG 1994), nomi e indirizzi delle parti, numero di fattura, data, beni o servizi e totale. Dal 1° gennaio 2025 l’esenzione vale fino a 55.000 € lordi di fatturato annuo, con una tolleranza del 10 % nell’anno in corso, e le piccole imprese possono usare la fattura semplificata anche oltre 400 €. L’IVA indicata per errore è dovuta per effetto della fattura finché questa non viene corretta (§ 11 Abs 12 UStG). In tedesco.

  • Pensato per l’uso in: Austria
  • Ultimo aggiornamento: 7 ottobre 2026

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Quando usare questo documento

  • Ha una piccola attività in Austria che non applica l’IVA e deve emettere una fattura.
  • Ha appena aperto un’attività in proprio e il Suo fatturato resta sotto la soglia dei piccoli imprenditori.
  • Lavora in proprio accanto al lavoro dipendente e vuole fatturare ai primi clienti senza IVA.
  • Vuole una fattura da piccolo imprenditore (Kleinunternehmer-Rechnung) con la dicitura sull’esenzione IVA.

Che cosa si compila

I dati richiesti dal documento.

  • Professionista
  • Indirizzo del professionista
  • Cliente
  • Indirizzo postale del cliente (via e numero civico, CAP e città)
  • Città
  • Data
  • Numero della fattura
  • Data della cessione o della prestazione (data o periodo)
  • Beni o servizi: descrizione, quantità, prezzo unitario IVA esclusa, eventuale sconto e importo
  • Importo totale
  • Data di scadenza
  • IBAN
  • Forma giuridica, sede, numero del registro delle imprese (FN) e tribunale del registro (§ 14 UGB, se iscritto)

Domande frequenti

Chi è una piccola impresa (Kleinunternehmer) secondo la legge austriaca sull’IVA?
Dal 1° gennaio 2025, un’impresa il cui fatturato non ha superato 55.000 € lordi nell’anno solare precedente e non li supera nell’anno in corso. Se nell’anno in corso il limite è superato al massimo del 10 %, cioè fino a 60.500 €, l’esenzione dura fino a fine anno; oltre, ogni ulteriore vendita è imponibile e da quel momento emette fatture con IVA. I modelli con i limiti precedenti al 2025 non sono più aggiornati.
Quali indicazioni deve riportare in Austria una fattura di piccola impresa?
Non indica l’IVA e deve richiamare l’esenzione per le piccole imprese; questo documento riporta «Umsatzsteuerfrei als Kleinunternehmer nach § 6 Abs 1 Z 27 UStG 1994» (esente da IVA come piccola impresa). Dal 2025 le piccole imprese possono usare la fattura semplificata anche oltre 400 €, con gli elementi della fattura di piccolo importo (§ 11 Abs 6 UStG) ma senza aliquota. Il nome del cliente e il numero di fattura non sono allora obbligatori, ma aiutano ad abbinare il pagamento.
Che cosa succede se una piccola impresa austriaca indica comunque l’IVA in fattura?
Deve allora l’importo indicato per il solo fatto della fattura, anche se la vendita in sé è esente, finché non corregge la fattura nei confronti del cliente (§ 11 Abs 12 UStG). Non indichi quindi né aliquota né importo dell’imposta; questo documento non ha righe per questi dati. Una piccola impresa che preferisce applicare l’IVA può rinunciare all’esenzione con una dichiarazione scritta all’ufficio delle imposte; la rinuncia vincola per almeno cinque anni solari (§ 6 Abs 3 UStG 1994).

Come può firmare questo documento

  • Lo stampi e lo firmi a mano. Le righe per la firma nel documento sono lasciate vuote di proposito – firmi su di esse a penna.
  • Lo firmi personalmente con una firma elettronica qualificata. Se possiede già una FEQ – Evrotrust, B-Trust, StampIT, ZealiD o qualsiasi fornitore qualificato presente nell’elenco di fiducia dell’UE, su smart card, token USB, in un’app per smartphone o nel cloud – la nostra guida alla firma spiega passo dopo passo come firmare proprio questo file senza invalidarlo. Aiuto passo dopo passo e un modo per verificare il risultato

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