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Facture de petite entreprise sans TVA (Autriche)

Entreprises
Facture
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Autriche
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Modèle de facture pour les petites entreprises autrichiennes (Kleinunternehmer) sans TVA : avec la mention de l’exonération du § 6 Abs 1 Z 27 de la loi autrichienne sur la TVA (UStG 1994), noms et adresses des parties, numéro de facture, date, biens ou services et total. Depuis le 1er janvier 2025, l’exonération s’applique jusqu’à 55 000 € TTC de chiffre d’affaires annuel, avec une tolérance de 10 % l’année en cours, et les petites entreprises peuvent aussi utiliser la facture simplifiée au-delà de 400 €. Une TVA indiquée par erreur est due du fait de la facture tant qu’elle n’est pas rectifiée (§ 11 Abs 12 UStG). En allemand.

  • Pays d’utilisation : Autriche
  • Dernière mise à jour : 7 octobre 2026

Quand utiliser ce document

  • Votre petite entreprise en Autriche ne facture pas la TVA et vous devez établir une facture.
  • Vous venez de vous lancer à votre compte et votre chiffre d’affaires reste sous le seuil des petites entreprises.
  • Vous avez une activité indépendante à côté de votre emploi et voulez facturer vos premiers clients sans TVA.
  • Vous voulez une facture de petite entreprise (Kleinunternehmer-Rechnung) avec la mention d’exonération de TVA.

Ce que vous remplissez

Les informations demandées par le document.

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  • Adresse postale du client (numéro et rue, code postal et ville)
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  • Date de la livraison ou de la prestation (date ou période)
  • Biens ou services : description, quantité, prix unitaire HT, remise éventuelle et montant
  • Montant total
  • Date d’échéance
  • IBAN
  • Forme juridique, siège, numéro au registre du commerce (FN) et tribunal du registre (§ 14 UGB, en cas d’immatriculation)

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Questions fréquentes

Qui est une petite entreprise (Kleinunternehmer) au sens de la loi autrichienne sur la TVA ?
Depuis le 1er janvier 2025, une entreprise dont le chiffre d’affaires n’a pas dépassé 55 000 € TTC l’année civile précédente et ne le dépasse pas l’année en cours. Si le plafond est dépassé l’année en cours de 10 % au plus, soit jusqu’à 60 500 €, l’exonération dure jusqu’à la fin de l’année ; au-delà, chaque vente supplémentaire est imposable et vous émettez dès lors des factures avec TVA. Les modèles qui indiquent les plafonds d’avant 2025 sont périmés.
Quelles mentions une facture de petite entreprise doit-elle comporter en Autriche ?
Elle n’indique pas de TVA et doit renvoyer à l’exonération des petites entreprises ; ce document imprime « Umsatzsteuerfrei als Kleinunternehmer nach § 6 Abs 1 Z 27 UStG 1994 » (exonéré de TVA en tant que petite entreprise). Depuis 2025, les petites entreprises peuvent aussi utiliser la facture simplifiée au-delà de 400 €, avec les mentions d’une facture de faible montant (§ 11 Abs 6 UStG) mais sans taux de taxe. Le nom du client et un numéro de facture ne sont alors pas exigés, mais ils aident à rapprocher le paiement.
Que se passe-t-il si une petite entreprise autrichienne indique malgré tout la TVA sur sa facture ?
Elle doit alors le montant indiqué du seul fait de la facture, bien que la vente elle-même soit exonérée, jusqu’à ce qu’elle rectifie la facture auprès du client (§ 11 Abs 12 UStG). N’indiquez donc ni taux ni montant de taxe ; ce document n’a pas de ligne pour cela. Une petite entreprise qui préfère facturer la TVA peut renoncer à l’exonération par une déclaration écrite au bureau des impôts ; la renonciation l’engage pour au moins cinq années civiles (§ 6 Abs 3 UStG 1994).

Comment signer ce document

  • Imprimez-le et signez-le à la main. Les lignes de signature du document sont volontairement laissées vides – signez-les à l’encre.
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