DocMuse es un servicio privado y de pago, gestionado por The Muse Technology EOOD (Bulgaria). No es una web de la Administración española y no está vinculado a ninguna administración.
Recurso contra una liquidación tributaria (Alemania)
1,38 €Rellénelo gratis online y pague solo al descargarlo
14 preguntas · unos 6 min
Este documento está en alemán
El PDF que descargue está en alemán: es el idioma en el que debe presentarse, por eso no se traduce. Todo lo que hay en esta página sirve para explicarle lo que dice.
Rellenar el modelo
Sus respuestas se guardan en este dispositivo durante 7 días o hasta que las borre.
- Descarga inmediata tras el pago
- Copia del enlace enviada a su correo electrónico
- No hace falta cuenta
Su recurso (Einspruch) contra una liquidación de la oficina tributaria alemana (Finanzamt), por ejemplo del impuesto sobre la renta, del IVA o del valor a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles, o contra una resolución de la Familienkasse sobre la prestación por hijo. El plazo es de un mes desde la notificación, y desde 2025 una liquidación enviada por correo se considera notificada el cuarto día después de su envío (§§ 355 y 122 del Código Tributario alemán, AO). La carta identifica la liquidación, dice qué debe cambiar, expone o anuncia los motivos y puede pedir que se suspenda el pago, porque el recurso por sí solo no lo detiene. En alemán.
- Pensado para usarse en Alemania
- Última actualización: 5 de octubre de 2026
Publicado porDocMuse
Cuándo usar este documento
- En su liquidación de impuestos en Alemania no le han reconocido gastos que había declarado.
- El Finanzamt ha estimado de oficio sus ingresos y le reclama demasiados impuestos.
- La Familienkasse le ha denegado o recortado la prestación por hijos, o el valor fiscal de su inmueble parece erróneo.
- Quiere presentar por escrito un Einspruch y pedir que se suspenda el pago mientras tanto.
Qué hay que rellenar
Los datos que pide el documento.
- Remitente
- Dirección del remitente
- Oficina tributaria alemana (Finanzamt) o caja de prestaciones familiares (Familienkasse) que dictó la resolución
- Dirección de la oficina que dictó la resolución
- Localidad
- Fecha
- Fecha de emisión de la liquidación tributaria
- Número fiscal alemán (Steuernummer), o el número de la prestación por hijos (Kindergeldnummer) si es ante la Familienkasse
- Número de identificación fiscal alemán (Steuer-ID), si lo tiene
- Tipo de acto impugnado (p. ej. liquidación tributaria rectificativa)
- Ejercicio o periodo impositivo
- Qué debe modificarse (p. ej., admitir los gastos profesionales)
- Motivos del recurso (pueden aportarse más adelante)
- Suspensión de la ejecución (Aussetzung der Vollziehung)
Preguntas frecuentes
- ¿Cómo se calcula el plazo para recurrir una liquidación tributaria en Alemania?
- Es de un mes desde la notificación (§ 355 apdo. 1 AO). Desde 2025, una liquidación enviada por correo se considera notificada el cuarto día después de su envío (§ 122 apdo. 2 AO), y una puesta a disposición en ELSTER, también a los cuatro días (§ 122a AO). Si ese día cae en sábado, domingo o festivo, cuenta el siguiente día laborable, y lo mismo vale si el propio plazo termina en un día así. Ejemplo: enviada el martes 6 de octubre de 2026, notificada el lunes 12 de octubre de 2026, el plazo termina a medianoche del jueves 12 de noviembre de 2026.
- ¿Qué ocurre si ya ha vencido el plazo para recurrir una liquidación tributaria en Alemania?
- Si la liquidación no indica los recursos o los indica mal, el plazo es de un año (§ 356 apdo. 2 AO). Quien no pudo recurrir sin culpa propia, por ejemplo por una enfermedad grave, puede pedir la restitución del plazo en el mes siguiente a que desaparezca el impedimento y presentar a la vez el recurso (§ 110 AO). Si no, la liquidación queda firme y solo puede modificarse en los casos que prevé la ley, como la aparición de hechos nuevos.
- ¿Hay que pagar el impuesto en Alemania mientras el recurso está pendiente?
- Sí. El recurso no detiene el pago (§ 361 apdo. 1 AO), y el impuesto no pagado genera un recargo por demora del 1 % por cada mes o fracción de mes (§ 240 AO). Si hay dudas serias sobre la legalidad de la liquidación, el Finanzamt puede suspender la ejecución (§ 361 apdo. 2 AO); la carta hace esa petición si usted la elige. Si el recurso no prospera, la suspensión cuesta intereses del 0,5 % por cada mes completo (§§ 237 y 238 AO).
- ¿Puede el Finanzamt alemán empeorar la liquidación después de un recurso?
- Sí. En el procedimiento de recurso, el Finanzamt revisa todo el caso de nuevo y puede modificar la liquidación en su perjuicio. Antes debe advertírselo y darle la oportunidad de pronunciarse (§ 367 apdo. 2 AO); entonces puede retirar el recurso, y la liquidación original se mantiene. Contra la resolución del recurso cabe una demanda ante el Finanzgericht (tribunal tributario) en el plazo de un mes (§ 47 FGO).
- ¿Cómo y dónde se presenta a tiempo un recurso tributario en Alemania?
- Ante la oficina que dictó la liquidación, por escrito o por vía electrónica (§ 357 AO): por carta, por fax, a través de Mein ELSTER (por ejemplo, como «Sonstige Nachricht an das Finanzamt») o por un simple correo electrónico si la oficina indica una dirección (BFH III R 26/14). No se exige firma, pero debe quedar claro quién recurre. Cuenta la recepción dentro del plazo: si es necesario, eche la carta en el buzón del Finanzamt ante un testigo, porque el seguimiento de una carta certificada con depósito en buzón no prueba con seguridad la recepción.
- ¿Sirve la carta también contra las resoluciones alemanas sobre la prestación por hijo y el impuesto sobre bienes inmuebles?
- Contra las resoluciones de la Familienkasse, como la supresión o la devolución de la prestación por hijo (Kindergeld), sí: también se recurren con un Einspruch según el Código Tributario. Lo mismo vale para las liquidaciones del Finanzamt sobre el valor catastral y la cuota base del impuesto sobre bienes inmuebles. No, en cambio, para el recibo del impuesto sobre bienes inmuebles del municipio: según el Land, se impugna con un recurso administrativo (Widerspruch) o ante los tribunales, como indica la información sobre recursos al final de la resolución.
Cómo puede firmar este documento
- Imprímalo y fírmelo a mano. Las líneas de firma del documento se dejan en blanco a propósito: firme sobre ellas con bolígrafo.
- Fírmelo por su cuenta con una firma electrónica cualificada. Si ya tiene una firma cualificada (Evrotrust, B-Trust, StampIT, ZealiD o cualquier proveedor cualificado de la Lista de confianza de la UE, en tarjeta, en un token USB, en una aplicación móvil o en la nube), nuestra guía de firma explica paso a paso cómo firmar precisamente este archivo sin invalidarlo. Ayuda paso a paso y una forma de comprobar el resultado
DocMuse vende documentos, no asesoramiento jurídico. Que se acepten depende siempre de las normas del destinatario y de la ley aplicable.
Documentos relacionados
- Solicitud de un certificado de situación tributaria (Alemania)
Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) de un certificado sobre su situación tributaria (Bescheinigung in Steuersachen), a menudo llamado certificado de estar al corriente de las obligaciones tributarias, que se pide en las licitaciones públicas, para la licencia de un restaurante y otros permisos de actividad comercial, y en los bancos. Indica si hay impuestos pendientes y si se han presentado las declaraciones, a la fecha de su expedición. La carta indica el número fiscal, la finalidad y la fecha para la que necesita el certificado. No se exige impreso oficial; envíela por correo o a través de ELSTER. En alemán.
- Solicitud de reducción de los pagos a cuenta del impuesto sobre la renta (Alemania)
Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) para ajustar los pagos a cuenta trimestrales del impuesto sobre la renta a unos ingresos más bajos según el § 37 apdo. 3 de la ley alemana del impuesto sobre la renta (EStG), tras menos encargos, más gastos de la actividad, un permiso parental, una enfermedad o el fin de una actividad. La carta indica el año, el pago a cuenta actual y el solicitado y los ingresos previstos, explica el cambio, tiene en cuenta el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico, y pide que se devuelva lo pagado de más. Para quienes trabajan por cuenta propia, ejercen una profesión liberal o alquilan inmuebles. En alemán.
- Solicitud de aplazamiento y pago a plazos de impuestos (Alemania)
Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) para aplazar un impuesto vencido según el § 222 del Código Tributario alemán (AO) y pagarlo a plazos o más tarde, cuando pagar en la fecha de vencimiento supondría una dificultad grave, por ejemplo tras un pago complementario elevado, la pérdida de un encargo o una enfermedad. La carta indica el impuesto, el periodo, el importe y el vencimiento, propone un plan de pagos, explica la dificultad, resume ingresos, gastos y patrimonio y trata la garantía. Los intereses de aplazamiento, del 0,5 % al mes, cuestan menos que el recargo por demora del 1 %. En alemán.
- Comunicación a la oficina tributaria del cese de una actividad profesional liberal (Alemania)
La carta que envía a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) quien ejerce en Alemania una profesión liberal (en la traducción, la arquitectura, la consultoría, la enseñanza o el periodismo, por ejemplo) al dejar su actividad por cuenta propia. El § 138 del Código Tributario alemán (AO) exige comunicarlo en el plazo de un mes, y no hay impreso oficial para ello. Indica el número fiscal, el tipo de actividad y su último día, dice si el negocio se cierra o se vende, resuelve las declaraciones previas del IVA y pide que se ajusten los pagos a cuenta. En alemán, para enviar por correo o a través de ELSTER.
- Solicitud de prórroga del plazo de la declaración de impuestos (Alemania)
Su solicitud a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) para prorrogar el plazo de la declaración del impuesto sobre la renta, del IVA o de otro impuesto según el § 109 del Código Tributario alemán (AO), por ejemplo por enfermedad, documentos que faltan o una mudanza. Para las declaraciones de 2025 presentadas sin asesoría fiscal, el plazo terminaba el 31 de julio de 2026. La carta indica la declaración, el año, el plazo actual y el pedido y el motivo, y pide de forma subsidiaria una prórroga retroactiva, para que no se cobre un recargo por presentación tardía de al menos 25 € al mes. En alemán, para enviar por correo, por fax o a través de ELSTER.
- Revocación de la renuncia al régimen de pequeñas empresas del IVA (Alemania)
La carta a la oficina tributaria alemana (Finanzamt) que devuelve a una empresa al régimen de pequeñas empresas del § 19 de la ley alemana del IVA (UStG) después de haber renunciado a él y haber repercutido el IVA. La renuncia obliga durante al menos cinco años naturales, y después solo puede revocarse con efecto desde el inicio de un año natural posterior. La carta indica el año de la renuncia y el año desde el que debe volver a aplicarse el régimen, y declara que el volumen de negocio no supera los límites de 25.000 € y 100.000 €. En Alemania no existe una «baja del IVA»: esta es la vía. En alemán.