Възражение срещу данъчен акт (Германия)
Публикуван отDocMuse
Документът е на немски
PDF файлът, който изтегляте, е на немски — на този език се подава, затова не се превежда. Всичко на тази страница е тук, за да ви каже какво пише в него.
Вашето възражение (Einspruch) срещу акт на германската данъчна служба – например за данъка върху доходите, за ДДС или за данъчната стойност на имот – или срещу решение на службата за детски надбавки (Familienkasse). Срокът е един месец от съобщаването, а от 2025 г. акт, изпратен по пощата, се смята за съобщен едва на четвъртия ден след предаването му на пощата (§§ 355 и 122 от германския Данъчен процесуален кодекс, AO). Писмото посочва акта, какво да се промени, мотивите или че те ще последват, и може да поиска спиране на изпълнението, защото възражението само по себе си не спира плащането. На немски език.
Какво попълвате
Данните, които документът изисква.
- Подател
- Адрес на подателя
- Данъчна служба или служба за детски надбавки, издала акта
- Адрес на службата, издала акта
- Град
- Дата
- Дата на издаване на данъчната оценка
- Данъчен номер (при службата за детски надбавки: номерът на надбавката)
- Германски данъчен идентификационен номер (ако има)
- Вид на обжалвания акт (напр. акт за коригиращо определяне на данъка)
- Данъчна година или период
- Какво да бъде променено (напр. признаване на разходи)
- Мотиви на възражението (могат да се допълнят по-късно)
- Искане за спиране на изпълнението
Преглед
Този документ се изготвя за вас. Отговорите ви се попълват в него и получавате готовия PDF.
Често задавани въпроси
- Как се изчислява срокът за възражение срещу германски данъчен акт?
- Срокът е един месец от съобщаването (§ 355, ал. 1 AO). От 2025 г. акт, изпратен по пощата, се смята за съобщен на четвъртия ден след предаването му на пощата (§ 122, ал. 2 AO), а акт, предоставен в ELSTER – също след четири дни (§ 122a AO). Ако този ден е събота, неделя или празник, се взема следващият работен ден; същото важи и за последния ден на срока. Пример: предаден на пощата във вторник, 06.10.2026, съобщен в понеделник, 12.10.2026, срокът изтича в полунощ на четвъртък, 12.11.2026.
- Какво става, ако срокът за възражение срещу германски данъчен акт вече е изтекъл?
- Ако в акта липсва указание за обжалването или то е неточно, срокът е една година (§ 356, ал. 2 AO). Който е бил възпрепятстван без своя вина, например от тежко заболяване, може в рамките на един месец след отпадане на пречката да поиска възстановяване на срока и едновременно да подаде възражението (§ 110 AO). Иначе актът влиза в сила и може да се промени само в предвидените от закона случаи, например при нови факти.
- Трябва ли в Германия данъкът да се плати, докато възражението е висящо?
- Да. Възражението не спира плащането (§ 361, ал. 1 AO), а за неплатения данък се дължи надбавка за просрочие от 1 % за всеки започнат месец (§ 240 AO). При сериозни съмнения в законосъобразността на акта данъчната служба може да спре изпълнението (§ 361, ал. 2 AO) – писмото съдържа това искане, ако го изберете. Ако възражението не успее, спирането струва лихва от 0,5 % за всеки пълен месец (§§ 237 и 238 AO).
- Може ли германската данъчна служба да влоши акта след възражението?
- Да. В производството по възражението данъчната служба преразглежда делото изцяло и може да промени акта и във Ваша вреда. Преди това обаче трябва да Ви предупреди и да Ви даде възможност да изразите становище (§ 367, ал. 2 AO); тогава можете да оттеглите възражението и първоначалният акт остава в сила. Срещу решението по възражението може в рамките на един месец да се подаде иск пред финансовия съд (§ 47 FGO).
- Как и къде се подава навреме възражение срещу германски данъчен акт?
- В службата, издала акта, писмено или по електронен път (§ 357 AO): с писмо, по факс, през Mein ELSTER (например като „друго съобщение до данъчната служба“) или с обикновен имейл, ако службата е посочила имейл адрес (BFH III R 26/14). Подпис не е задължителен, но трябва да е ясно кой подава възражението. Решаващо е получаването до изтичането на срока: при нужда пуснете писмото в пощенската кутия на данъчната служба пред свидетел – проследяването на препоръчано писмо, оставено в кутията, не доказва надеждно получаването.
- Подходящо ли е писмото и срещу германски актове за детски надбавки и данък върху имотите?
- За решенията на службата за детски надбавки (Familienkasse), например за отмяна или връщане на надбавки – да: и срещу тях се подава възражение по Данъчния процесуален кодекс. Също и за актовете на данъчната служба за данъчната стойност и основната сума на данъка върху имотите. Не обаче за акта на общината за самия данък: срещу него според провинцията се подава административна жалба (Widerspruch) или иск, както е посочено в указанието в края на акта.
Как можете да подпишете документа
- Разпечатайте го и го подпишете на ръка. Редовете за подпис в документа остават празни нарочно — подпишете се на тях с химикал.
- Подпишете го сами с квалифициран електронен подпис. Ако вече имате КЕП — Evrotrust, B-Trust, StampIT, ZealiD или друг квалифициран доставчик от Доверителния списък на ЕС, на карта, USB токен, в мобилно приложение или в облака — ръководството ни за подписване обяснява стъпка по стъпка как да подпишете точно този файл, без да обезсилите подписа. Помощ стъпка по стъпка и проверка дали се е получило
DocMuse продава документи, не правни съвети. Приемането винаги зависи от правилата на получателя и местното законодателство.
Свързани документи
- Искане за намаляване на авансовите плащания на данъка върху доходите (Германия)
Вашето искане до германската данъчна служба (Finanzamt) тримесечните авансови плащания на данъка върху доходите да се приведат в съответствие с по-нисък доход по § 37, ал. 3 от германския Закон за данъка върху доходите (EStG) – след спад на поръчките, по-високи разходи, родителски отпуск, болест или прекратяване на дейност. Писмото посочва годината, досегашното и исканото авансово плащане и очаквания доход, обосновава промяната, обхваща добавката за солидарност и църковния данък и иска връщане на надплатеното. За самостоятелно заети, свободни професии и наемодатели. На немски език.
- Искане за удостоверение за данъчното състояние (Германия)
Вашето искане до германската данъчна служба (Finanzamt) за удостоверение по данъчни въпроси (Bescheinigung in Steuersachen), често наричано удостоверение за липса на данъчни задължения – изисквано при обществени поръчки, за разрешение за заведение и други разрешения за търговска дейност или от банки. То показва дали има неплатени данъци и дали са подадени декларациите към деня на издаването. Писмото посочва данъчния номер, целта и датата, до която Ви е нужно удостоверението. Официален образец не е задължителен; изпраща се по пощата или през ELSTER. На немски език.
- Оттегляне на отказа от режима за малки предприятия по ДДС (Германия)
Писмото до германската данъчна служба (Finanzamt), с което предприятие се връща към режима за малки предприятия по § 19 от германския Закон за данъка върху оборота (UStG), след като се е отказало от него и е начислявало ДДС. Отказът обвързва най-малко пет календарни години и след това може да се оттегли само от началото на следваща календарна година. Писмото посочва годината на отказа и годината, от която режимът да важи отново, и заявява, че оборотът остава в границите от 25 000 и 100 000 евро. „Дерегистрация“ по ДДС в Германия няма – това е пътят. На немски език.
- Искане за разсрочване на данък и плащане на вноски (Германия)
Вашето искане до германската данъчна служба (Finanzamt) дължимите данъци да бъдат разсрочени по § 222 от германския Данъчен процесуален кодекс (AO) и платени на вноски или по-късно, когато плащането на падежа би било сериозно затруднение – например след голямо доплащане, загубена поръчка или болест. Писмото посочва вида на данъка, периода, сумата и падежа, предлага план за плащане, обосновава затруднението, дава преглед на доходите, разходите и имуществото и се произнася за обезпечението. Лихвата при разсрочване от 0,5 % месечно е по-ниска от надбавката за просрочие от 1 %. На немски език.
- Уведомление до данъчната служба за прекратяване на свободна професия (Германия)
Писмото, с което в Германия се уведомява данъчната служба (Finanzamt) за прекратяване на свободна професия – например на преводач, архитект, консултант, преподавател или журналист. § 138 от германския Данъчен процесуален кодекс (AO) изисква уведомлението в срок от един месец, а официален образец няма. Писмото посочва данъчния номер, вида на дейността и последния ѝ ден, дали практиката се закрива или продава, урежда авансовите декларации по ДДС и иска промяна на авансовите плащания. На немски език, за изпращане по пощата или през ELSTER.
- Искане за удължаване на срока за данъчна декларация (Германия)
Вашето искане до германската данъчна служба (Finanzamt) да удължи срока за подаване на декларация за данъка върху доходите, ДДС или друг данък по § 109 от германския Данъчен процесуален кодекс (AO) – например поради болест, липсващи документи или преместване. За декларациите за 2025 г. без данъчен консултант срокът беше 31.07.2026. Писмото посочва декларацията, годината, досегашния и желания срок и причината и при условията на евентуалност иска удължаване със задна дата, за да не се наложи надбавка за закъснение от поне 25 евро на месец. На немски език.