Contestație (Einspruch) împotriva deciziei de impunere (Germania)
Publicat deDocMuse
Acest document este în limba germană
PDF-ul pe care îl descărcați este în limba germană — aceasta este limba în care trebuie depus, așa că nu este tradus. Tot ce se află pe această pagină vă explică ce conține.
Contestația dumneavoastră (Einspruch) împotriva unei decizii a administrației fiscale germane – de exemplu privind impozitul pe venit, TVA sau valoarea fiscală a unei proprietăți – sau împotriva unei decizii a casei de alocații pentru copii (Familienkasse). Termenul este de o lună de la comunicare, iar din 2025 o decizie trimisă prin poștă se consideră comunicată abia în a patra zi după predarea la poștă (§§ 355 și 122 din Codul german de procedură fiscală, AO). Scrisoarea identifică decizia, arată ce trebuie schimbat, motivează contestația sau anunță motivarea și poate cere suspendarea executării, pentru că simpla contestație nu oprește plata. În limba germană.
Ce completați
Datele pe care le cere documentul.
- Expeditor
- Adresa expeditorului
- Administrația fiscală sau casa de alocații (Familienkasse) care a emis decizia
- Adresa autorității care a emis decizia
- Localitate
- Data
- Data emiterii deciziei de impunere
- Numărul fiscal (Steuernummer) sau numărul de alocație (Kindergeldnummer)
- Numărul german de identificare fiscală (Steuer-ID), dacă există
- Tipul actului contestat (de ex. decizie de stabilire corectivă a impozitului)
- Anul fiscal sau perioada
- Ce trebuie modificat (de ex. recunoașterea cheltuielilor)
- Motivarea contestației (poate fi completată ulterior)
- Cerere de suspendare a executării (Aussetzung der Vollziehung)
Previzualizare
Acest document este generat pentru dumneavoastră. Răspunsurile sunt introduse în el, iar PDF-ul finalizat vă aparține.
Întrebări frecvente
- Cum se calculează termenul de contestație împotriva unei decizii fiscale germane?
- Termenul este de o lună de la comunicare (§ 355 alin. (1) AO). Din 2025, o decizie trimisă prin poștă se consideră comunicată în a patra zi după predarea la poștă (§ 122 alin. (2) AO), iar una pusă la dispoziție în ELSTER tot după patru zile (§ 122a AO). Dacă această zi cade sâmbăta, duminica sau într-o zi de sărbătoare, contează următoarea zi lucrătoare; la fel pentru ultima zi a termenului. Exemplu: predare la poștă marți, 6 octombrie 2026, comunicare luni, 12 octombrie 2026, termenul expiră joi, 12 noiembrie 2026, la miezul nopții.
- Ce se întâmplă dacă termenul de contestație împotriva unei decizii fiscale germane a expirat deja?
- Dacă decizia nu conține indicarea căii de atac sau aceasta este greșită, termenul este de un an (§ 356 alin. (2) AO). Cine a fost împiedicat fără vina sa, de exemplu de o boală gravă, poate cere repunerea în termen în cel mult o lună de la încetarea împiedicării și poate depune totodată contestația (§ 110 AO). Altfel decizia devine definitivă și poate fi modificată doar în cazurile prevăzute de lege, de exemplu când apar fapte noi.
- Trebuie plătit impozitul în Germania cât timp contestația este în curs?
- Da. Contestația nu oprește plata (§ 361 alin. (1) AO), iar pentru impozitul neplătit se datorează o majorare de întârziere de 1% pentru fiecare lună începută (§ 240 AO). Dacă există îndoieli serioase privind legalitatea deciziei, administrația fiscală poate suspenda executarea (§ 361 alin. (2) AO) – scrisoarea face această cerere dacă o alegeți. Dacă contestația nu reușește, suspendarea costă dobânzi de 0,5% pentru fiecare lună întreagă (§§ 237 și 238 AO).
- Poate administrația fiscală germană să înrăutățească decizia după contestație?
- Da. În procedura de contestație, administrația fiscală reexaminează cauza în întregime și poate modifica decizia și în defavoarea dumneavoastră. Trebuie însă să vă avertizeze înainte și să vă dea posibilitatea să vă exprimați (§ 367 alin. (2) AO); puteți atunci retrage contestația, iar decizia inițială rămâne în vigoare. Împotriva soluției date contestației se poate introduce acțiune la tribunalul fiscal în termen de o lună (§ 47 FGO).
- Cum și unde se depune la timp contestația împotriva unei decizii fiscale germane?
- La autoritatea care a emis decizia, în scris sau electronic (§ 357 AO): prin scrisoare, prin fax, prin Mein ELSTER (de exemplu ca „alt mesaj către administrația fiscală”) sau prin e-mail simplu, dacă autoritatea indică o adresă de e-mail (BFH III R 26/14). Semnătura nu este obligatorie, dar trebuie să reiasă cine depune contestația. Contează primirea până la expirarea termenului: la nevoie, puneți scrisoarea în cutia poștală a administrației fiscale în fața unui martor – urmărirea unei scrisori recomandate lăsate în cutie nu dovedește sigur primirea.
- Se poate folosi scrisoarea și împotriva deciziilor germane privind alocația pentru copii și impozitul pe proprietate?
- Pentru deciziile casei de alocații (Familienkasse), de exemplu privind anularea sau restituirea alocației – da: și împotriva lor se face contestație potrivit Codului de procedură fiscală. La fel pentru deciziile administrației fiscale privind valoarea fiscală și suma de bază a impozitului pe proprietate. Nu însă pentru decizia primăriei care stabilește impozitul propriu-zis: împotriva ei, în funcție de land, se face plângere administrativă (Widerspruch) sau acțiune în instanță, așa cum arată indicarea căii de atac de la sfârșitul deciziei.
Cum puteți semna acest document
- Tipăriți-l și semnați-l de mână. Rândurile de semnătură din document sunt lăsate libere intenționat — semnați pe ele cu pixul.
- Semnați-l personal cu o semnătură electronică calificată. Dacă dețineți deja o semnătură calificată — certSIGN, DigiSign, Trans Sped, AlfaSign sau orice furnizor calificat de pe Lista de încredere a UE, pe card, token USB, într-o aplicație mobilă sau în cloud — ghidul nostru de semnare explică pas cu pas cum semnați exact acest fișier fără a-l invalida. Semnătura avansată din cartea electronică de identitate nu este suficientă aici. Ajutor pas cu pas și o modalitate de a verifica rezultatul
DocMuse vinde documente, nu consultanță juridică. Acceptarea depinde întotdeauna de regulile destinatarului și de legea care i se aplică.
Documente înrudite
- Cerere de reducere a plăților anticipate de impozit pe venit (Germania)
Cererea dumneavoastră către administrația fiscală germană (Finanzamt) de adaptare a plăților anticipate trimestriale de impozit pe venit la un venit mai mic, potrivit § 37 alin. (3) din Legea germană a impozitului pe venit (EStG) – după scăderea comenzilor, costuri mai mari, concediu pentru creșterea copilului, boală sau încetarea unei activități. Scrisoarea indică anul, plata anticipată actuală și cea solicitată și venitul estimat, motivează schimbarea, include contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc și cere restituirea sumelor plătite în plus. Pentru independenți, profesii liberale și proprietari care închiriază. În limba germană.
- Cerere pentru certificat de atestare fiscală (Germania)
Cererea dumneavoastră către administrația fiscală germană (Finanzamt) pentru un certificat privind situația fiscală (Bescheinigung in Steuersachen), numit adesea certificat de atestare fiscală – cerut la licitații publice, pentru autorizația unui restaurant și alte autorizații comerciale sau de bănci. Arată dacă există impozite restante și dacă declarațiile au fost depuse, la data eliberării. Scrisoarea indică numărul fiscal, scopul și data până la care aveți nevoie de certificat. Nu este obligatoriu un formular oficial; cererea se trimite prin poștă sau prin ELSTER. În limba germană.
- Revocarea renunțării la regimul de scutire de TVA pentru întreprinderi mici (Germania)
Scrisoarea către administrația fiscală germană (Finanzamt) prin care o întreprindere revine la regimul pentru întreprinderi mici din § 19 al Legii germane a TVA (UStG), după ce renunțase la el și aplicase TVA. Renunțarea obligă pentru cel puțin cinci ani calendaristici și poate fi revocată apoi doar cu efect de la începutul unui an calendaristic următor. Scrisoarea indică anul renunțării și anul de la care regimul să se aplice din nou și arată că cifra de afaceri rămâne în limitele de 25.000 și 100.000 de euro. O „radiere” din evidența TVA nu există în Germania – aceasta este calea. În limba germană.
- Cerere de amânare a plății impozitului și de plată în rate (Germania)
Cererea dumneavoastră către administrația fiscală germană (Finanzamt) de amânare a impozitelor scadente potrivit § 222 din Codul german de procedură fiscală (AO) și de plată în rate sau mai târziu, atunci când plata la scadență ar fi o dificultate considerabilă – de exemplu după o diferență mare de plată, pierderea unui contract sau o boală. Scrisoarea indică tipul impozitului, perioada, suma și scadența, propune un plan de plată, motivează dificultatea, prezintă pe scurt veniturile, cheltuielile și bunurile și se pronunță asupra garanției. Dobânda de amânare de 0,5% pe lună costă mai puțin decât majorarea de întârziere de 1%. În limba germană.
- Notificare către administrația fiscală privind încetarea profesiei liberale (Germania)
Scrisoarea prin care, în Germania, se anunță administrația fiscală (Finanzamt) despre încetarea unei profesii liberale – de traducător, arhitect, consultant, profesor sau jurnalist, de exemplu. § 138 din Codul german de procedură fiscală (AO) cere notificarea în termen de o lună, iar un formular oficial nu există. Scrisoarea indică numărul fiscal, felul activității și ultima ei zi, arată dacă activitatea se închide sau se vinde, reglementează deconturile de TVA și cere ajustarea plăților anticipate. În limba germană, de trimis prin poștă sau prin ELSTER.
- Cerere de prelungire a termenului pentru declarația fiscală (Germania)
Cererea dumneavoastră către administrația fiscală germană (Finanzamt) de prelungire a termenului pentru declarația de impozit pe venit, de TVA sau pentru altă declarație fiscală, potrivit § 109 din Codul german de procedură fiscală (AO) – de exemplu din cauza unei boli, a unor acte lipsă sau a unei mutări. Pentru declarațiile pe 2025 depuse fără consultant, termenul a fost 31 iulie 2026. Scrisoarea indică declarația, anul, termenul actual și cel dorit și motivul și cere, în subsidiar, prelungirea retroactivă, ca să nu se stabilească o penalitate de întârziere de cel puțin 25 de euro pe lună. În limba germană.