Ένσταση κατά φορολογικής πράξης (Γερμανία)
Δημοσιεύτηκε απόDocMuse
Αυτό το έγγραφο είναι στα γερμανικά
Το PDF που κατεβάζετε είναι στα γερμανικά — σε αυτή τη γλώσσα πρέπει να υποβληθεί, γι’ αυτό δεν μεταφράζεται. Όλα τα υπόλοιπα σε αυτή τη σελίδα υπάρχουν για να σας εξηγήσουν τι γράφει.
Η ένστασή σας (Einspruch) κατά πράξης της γερμανικής εφορίας – για παράδειγμα για φόρο εισοδήματος, ΦΠΑ ή φορολογητέα αξία ακινήτου – ή κατά απόφασης του ταμείου οικογενειακών επιδομάτων (Familienkasse) για επίδομα τέκνων. Η προθεσμία είναι ένας μήνας από την κοινοποίηση και από το 2025 πράξη που στάλθηκε ταχυδρομικά θεωρείται ότι κοινοποιήθηκε μόλις την τέταρτη ημέρα μετά την ταχυδρόμηση (§§ 355 και 122 του γερμανικού Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, AO). Η επιστολή προσδιορίζει την πράξη και τι πρέπει να αλλάξει, δίνει ή αναγγέλλει την αιτιολογία και μπορεί να ζητήσει αναστολή εκτέλεσης, γιατί η ένσταση από μόνη της δεν σταματά την πληρωμή. Στα γερμανικά.
Τι συμπληρώνετε
Τα στοιχεία που ζητά το έγγραφο.
- Αποστολέας
- Διεύθυνση αποστολέα
- Εφορία ή ταμείο οικογενειακών επιδομάτων (Familienkasse) που εξέδωσε την πράξη
- Διεύθυνση της υπηρεσίας που εξέδωσε την πράξη
- Πόλη
- Ημερομηνία
- Ημερομηνία έκδοσης της ειδοποίησης φορολογίας
- Φορολογικός αριθμός (Steuernummer) ή αριθμός επιδόματος τέκνων (Kindergeldnummer)
- Γερμανικός αριθμός φορολογικής ταυτότητας (Steuer-ID), αν υπάρχει
- Είδος της προσβαλλόμενης πράξης (π.χ. διορθωτικός προσδιορισμός φόρου)
- Φορολογικό έτος ή περίοδος
- Τι πρέπει να αλλάξει (π.χ. αναγνώριση δαπανών)
- Αιτιολογία της ένστασης (μπορεί να συμπληρωθεί αργότερα)
- Αίτημα αναστολής εκτέλεσης (Aussetzung der Vollziehung)
Προεπισκόπηση
Αυτό το έγγραφο δημιουργείται για εσάς. Οι απαντήσεις σας γράφονται σε αυτό και το ολοκληρωμένο PDF είναι δικό σας.
Συχνές ερωτήσεις
- Πώς υπολογίζεται η προθεσμία ένστασης κατά γερμανικής φορολογικής πράξης;
- Η προθεσμία είναι ένας μήνας από την κοινοποίηση (§ 355 παρ. 1 AO). Από το 2025, πράξη που στάλθηκε ταχυδρομικά θεωρείται ότι κοινοποιήθηκε την τέταρτη ημέρα μετά την ταχυδρόμηση (§ 122 παρ. 2 AO) και πράξη που διατέθηκε στο ELSTER επίσης μετά από τέσσερις ημέρες (§ 122a AO). Αν η ημέρα αυτή είναι Σάββατο, Κυριακή ή αργία, μετρά η επόμενη εργάσιμη· το ίδιο ισχύει για την τελευταία ημέρα της προθεσμίας. Παράδειγμα: ταχυδρόμηση Τρίτη 6 Οκτωβρίου 2026, κοινοποίηση Δευτέρα 12 Οκτωβρίου 2026, λήξη Πέμπτη 12 Νοεμβρίου 2026 τα μεσάνυχτα.
- Τι ισχύει αν η προθεσμία ένστασης κατά γερμανικής φορολογικής πράξης έχει ήδη λήξει;
- Αν η πράξη δεν περιέχει ενημέρωση για τα ένδικα μέσα ή η ενημέρωση είναι λανθασμένη, η προθεσμία είναι ένα έτος (§ 356 παρ. 2 AO). Όποιος εμποδίστηκε χωρίς δική του υπαιτιότητα, για παράδειγμα από σοβαρή ασθένεια, μπορεί μέσα σε έναν μήνα από την άρση του εμποδίου να ζητήσει επαναφορά της προθεσμίας και να ασκήσει ταυτόχρονα την ένσταση (§ 110 AO). Διαφορετικά η πράξη γίνεται οριστική και αλλάζει μόνο στις περιπτώσεις που προβλέπει ο νόμος, για παράδειγμα όταν προκύψουν νέα στοιχεία.
- Πρέπει στη Γερμανία να πληρωθεί ο φόρος όσο εκκρεμεί η ένσταση;
- Ναι. Η ένσταση δεν αναστέλλει την πληρωμή (§ 361 παρ. 1 AO) και για τον απλήρωτο φόρο οφείλεται προσαύξηση εκπρόθεσμης καταβολής 1% για κάθε μήνα που αρχίζει (§ 240 AO). Αν υπάρχουν σοβαρές αμφιβολίες για τη νομιμότητα της πράξης, η εφορία μπορεί να αναστείλει την εκτέλεση (§ 361 παρ. 2 AO) – η επιστολή περιέχει αυτό το αίτημα, αν το επιλέξετε. Αν η ένσταση απορριφθεί, η αναστολή κοστίζει τόκους 0,5% για κάθε πλήρη μήνα (§§ 237 και 238 AO).
- Μπορεί η γερμανική εφορία να επιδεινώσει την πράξη μετά την ένσταση;
- Ναι. Στη διαδικασία της ένστασης η εφορία επανεξετάζει την υπόθεση στο σύνολό της και μπορεί να αλλάξει την πράξη και σε βάρος σας. Πρέπει όμως να σας προειδοποιήσει πρώτα και να σας δώσει την ευκαιρία να εκφράσετε τις απόψεις σας (§ 367 παρ. 2 AO)· μπορείτε τότε να αποσύρετε την ένσταση και η αρχική πράξη παραμένει σε ισχύ. Κατά της απόφασης επί της ένστασης μπορεί να ασκηθεί προσφυγή στο φορολογικό δικαστήριο μέσα σε έναν μήνα (§ 47 FGO).
- Πώς και πού ασκείται εμπρόθεσμα ένσταση κατά γερμανικής φορολογικής πράξης;
- Στην υπηρεσία που εξέδωσε την πράξη, εγγράφως ή ηλεκτρονικά (§ 357 AO): με επιστολή, με φαξ, μέσω του Mein ELSTER (για παράδειγμα ως «άλλο μήνυμα προς την εφορία») ή με απλό e-mail, αν η υπηρεσία δηλώνει διεύθυνση e-mail (BFH III R 26/14). Υπογραφή δεν απαιτείται, πρέπει όμως να φαίνεται ποιος ασκεί την ένσταση. Μετρά η παραλαβή έως τη λήξη της προθεσμίας: αν χρειαστεί, ρίξτε την επιστολή στο γραμματοκιβώτιο της εφορίας μπροστά σε μάρτυρα – η παρακολούθηση συστημένης επιστολής που αφήνεται στο γραμματοκιβώτιο δεν αποδεικνύει με βεβαιότητα την παραλαβή.
- Χρησιμεύει η επιστολή και κατά γερμανικών πράξεων για επίδομα τέκνων και φόρο ακινήτων;
- Για αποφάσεις του ταμείου οικογενειακών επιδομάτων (Familienkasse), για παράδειγμα για ανάκληση ή αναζήτηση επιδόματος τέκνων, ναι: και κατά αυτών ασκείται ένσταση κατά τον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας. Το ίδιο για τις πράξεις της εφορίας για τη φορολογητέα αξία και το βασικό ποσό του φόρου ακινήτων. Όχι όμως για την πράξη του δήμου που επιβάλλει τον φόρο: κατ’ αυτής ασκείται, ανάλογα με το ομόσπονδο κράτος, διοικητική προσφυγή (Widerspruch) ή αγωγή, όπως αναφέρει η ενημέρωση για τα ένδικα μέσα στο τέλος της πράξης.
Πώς μπορείτε να υπογράψετε αυτό το έγγραφο
- Εκτυπώστε το και υπογράψτε με το χέρι. Οι γραμμές υπογραφής στο έγγραφο μένουν σκόπιμα κενές — υπογράψτε πάνω τους με στυλό.
- Υπογράψτε το προσωπικά με εγκεκριμένη ηλεκτρονική υπογραφή. Αν διαθέτετε ήδη εγκεκριμένη υπογραφή — από ADACOM, HARICA, ZealiD ή οποιονδήποτε άλλο εγκεκριμένο πάροχο του καταλόγου εμπίστευσης της ΕΕ, σε κάρτα, σε κλειδί USB, σε εφαρμογή για κινητό ή απομακρυσμένα — ο οδηγός υπογραφής μας εξηγεί βήμα προς βήμα πώς υπογράφετε αυτό ακριβώς το αρχείο χωρίς να ακυρωθεί η υπογραφή. Βοήθεια βήμα προς βήμα και τρόπος να ελέγξετε το αποτέλεσμα
Το DocMuse πουλά έγγραφα, όχι νομικές συμβουλές. Η αποδοχή εξαρτάται πάντα από τους κανόνες του παραλήπτη και από το εφαρμοστέο δίκαιο.
Σχετικά έγγραφα
- Αίτηση μείωσης των προκαταβολών φόρου εισοδήματος (Γερμανία)
Η αίτησή σας προς τη γερμανική εφορία (Finanzamt) για προσαρμογή των τριμηνιαίων προκαταβολών φόρου εισοδήματος σε χαμηλότερο εισόδημα κατά την § 37 παρ. 3 του γερμανικού νόμου για τον φόρο εισοδήματος (EStG) – μετά από μείωση των αναθέσεων, υψηλότερα έξοδα, γονική άδεια, ασθένεια ή λήξη δραστηριότητας. Η επιστολή αναφέρει το έτος, την τρέχουσα και τη ζητούμενη προκαταβολή και το αναμενόμενο εισόδημα, αιτιολογεί την αλλαγή, περιλαμβάνει την εισφορά αλληλεγγύης και τον εκκλησιαστικό φόρο και ζητά επιστροφή όσων καταβλήθηκαν επιπλέον. Για αυτοαπασχολούμενους, ελεύθερους επαγγελματίες και εκμισθωτές. Στα γερμανικά.
- Αίτηση για βεβαίωση φορολογικής ενημερότητας (Γερμανία)
Η αίτησή σας προς τη γερμανική εφορία (Finanzamt) για βεβαίωση φορολογικής κατάστασης (Bescheinigung in Steuersachen), που συχνά λέγεται και βεβαίωση φορολογικής ενημερότητας – ζητείται σε δημόσιους διαγωνισμούς, για άδεια εστιατορίου και άλλες άδειες άσκησης δραστηριότητας ή από τράπεζες. Δείχνει αν υπάρχουν ληξιπρόθεσμοι φόροι και αν έχουν υποβληθεί οι δηλώσεις, κατά την ημέρα έκδοσης. Η επιστολή αναφέρει τον φορολογικό αριθμό, τον σκοπό και την ημερομηνία έως την οποία χρειάζεστε τη βεβαίωση. Επίσημο έντυπο δεν απαιτείται· η αίτηση στέλνεται ταχυδρομικά ή μέσω ELSTER. Στα γερμανικά.
- Ανάκληση της παραίτησης από το καθεστώς ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων (Γερμανία)
Η επιστολή προς τη γερμανική εφορία (Finanzamt) με την οποία μια επιχείρηση επιστρέφει στο καθεστώς μικρών επιχειρήσεων της § 19 του γερμανικού νόμου για τον ΦΠΑ (UStG), αφού είχε παραιτηθεί από αυτό και χρέωνε ΦΠΑ. Η παραίτηση δεσμεύει για τουλάχιστον πέντε ημερολογιακά έτη και μπορεί μετά να ανακληθεί μόνο από την αρχή επόμενου ημερολογιακού έτους. Η επιστολή αναφέρει το έτος της παραίτησης και το έτος από το οποίο θα ισχύει ξανά το καθεστώς και δηλώνει ότι ο κύκλος εργασιών μένει εντός των ορίων των 25.000 και 100.000 ευρώ. «Διαγραφή» από τον ΦΠΑ δεν υπάρχει στη Γερμανία – αυτός είναι ο δρόμος. Στα γερμανικά.
- Αίτηση αναβολής καταβολής φόρου και πληρωμής σε δόσεις (Γερμανία)
Η αίτησή σας προς τη γερμανική εφορία (Finanzamt) για αναβολή της καταβολής ληξιπρόθεσμων φόρων κατά την § 222 του γερμανικού Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (AO) και πληρωμή σε δόσεις ή αργότερα, όταν η πληρωμή στη λήξη θα ήταν σημαντική δυσχέρεια – για παράδειγμα μετά από μεγάλη επιπλέον καταβολή, απώλεια ανάθεσης ή ασθένεια. Η επιστολή αναφέρει είδος φόρου, περίοδο, ποσό και λήξη, προτείνει σχέδιο πληρωμής, αιτιολογεί τη δυσχέρεια, συνοψίζει έσοδα, έξοδα και περιουσία και τοποθετείται για την εξασφάλιση. Ο τόκος αναβολής 0,5% τον μήνα κοστίζει λιγότερο από την προσαύξηση εκπρόθεσμης καταβολής 1%. Στα γερμανικά.
- Γνωστοποίηση στην εφορία για παύση ελεύθερου επαγγέλματος (Γερμανία)
Η επιστολή με την οποία στη Γερμανία γνωστοποιείται στην εφορία (Finanzamt) η παύση ελεύθερου επαγγέλματος – για παράδειγμα μεταφραστή, αρχιτέκτονα, συμβούλου, εκπαιδευτικού ή δημοσιογράφου. Η § 138 του γερμανικού Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (AO) απαιτεί τη γνωστοποίηση μέσα σε έναν μήνα, ενώ επίσημο έντυπο δεν υπάρχει. Αναφέρει τον φορολογικό αριθμό, το είδος της δραστηριότητας και την τελευταία της ημέρα, αν η επιχείρηση κλείνει ή πωλείται, ρυθμίζει τις προσωρινές δηλώσεις ΦΠΑ και ζητά προσαρμογή των προκαταβολών. Στα γερμανικά, για αποστολή ταχυδρομικά ή μέσω ELSTER.
- Αίτηση παράτασης προθεσμίας φορολογικής δήλωσης (Γερμανία)
Η αίτησή σας προς τη γερμανική εφορία (Finanzamt) για παράταση της προθεσμίας υποβολής δήλωσης φόρου εισοδήματος, ΦΠΑ ή άλλου φόρου κατά την § 109 του γερμανικού Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (AO) – για παράδειγμα λόγω ασθένειας, εγγράφων που λείπουν ή μετακόμισης. Για τις δηλώσεις του 2025 χωρίς φοροτεχνικό η προθεσμία ήταν η 31η Ιουλίου 2026. Η επιστολή αναφέρει τη δήλωση, το έτος, την τρέχουσα και τη ζητούμενη προθεσμία και τον λόγο και ζητά επικουρικά αναδρομική παράταση, ώστε να μην επιβληθεί πρόσθετο ποσό εκπρόθεσμης υποβολής τουλάχιστον 25 ευρώ τον μήνα. Στα γερμανικά.