Podatki i finanse: wzory i formularze

Odwołanie od decyzji naczelnika urzędu skarbowego, wójta, burmistrza lub innego organu podatkowego pierwszej instancji, z elementami, których wymaga art. 222 Ordynacji podatkowej: zarzutami wobec decyzji, istotą i zakresem żądania oraz dowodami. Wnosi się je w terminie 14 dni od doręczenia decyzji, za pośrednictwem organu, który ją wydał. Odwołanie jest bezpłatne, a organ odwoławczy nie może pogorszyć sytuacji odwołującego się, chyba że decyzja rażąco narusza prawo lub interes publiczny.

Ten krok jest bezpłatny w e-urzędzie (sede electrónica) hiszpańskiej agencji podatkowej; nie potrzebujesz do niego DocMuse. Dla każdego, kto dostaje od hiszpańskiej agencji podatkowej (AEAT) wymiar podatku, karę lub inną decyzję i się z nią nie zgadza: pisemny wniosek o ponowne rozpatrzenie (recurso de reposición) do organu, który ją wydał, w ciągu miesiąca od doręczenia (art. 223 hiszpańskiej ordynacji podatkowej). Składa się go online, w dowolnym biurze podawczym urzędu lub na poczcie hiszpańskiej jako przesyłkę urzędową; firmy wyłącznie elektronicznie. Nawarra i Kraj Basków mają własne administracje i trybunały podatkowe, a Wyspy Kanaryjskie stosują IGIC. Po hiszpańsku.

Pismo do austriackiego urzędu skarbowego (Finanzamt Österreich), którym odwołuje się rezygnację ze zwolnienia z VAT dla małych przedsiębiorców według § 6 Abs 3 austriackiej ustawy o VAT (UStG 1994) – na przykład przy wynajmie lub samodzielnej działalności, gdy obrót znów jest niższy niż 55 000 euro. Rezygnacja wiąże co najmniej pięć lat kalendarzowych; odwołać ją można tylko od początku roku kalendarzowego, najpóźniej do 31 stycznia tego roku. Z numerem podatkowym, latami i obrotami. Składa się je pocztą, faksem lub przez FinanzOnline – e-mail w ogóle nie jest pismem w sprawie (§§ 85, 86a BAO). Po niemiecku.

Odwołanie (Einspruch) od decyzji niemieckiego urzędu skarbowego – na przykład w sprawie podatku dochodowego, VAT lub wartości nieruchomości dla podatku od nieruchomości – albo od decyzji kasy świadczeń rodzinnych (Familienkasse) w sprawie zasiłku na dziecko. Termin wynosi miesiąc od doręczenia, a od 2025 r. decyzję wysłaną pocztą uważa się za doręczoną dopiero czwartego dnia po nadaniu (§§ 355 i 122 niemieckiej ordynacji podatkowej, AO). Pismo wskazuje decyzję, żądaną zmianę, uzasadnienie lub zapowiedź jego uzupełnienia i może zawierać wniosek o wstrzymanie wykonania, bo samo odwołanie nie wstrzymuje zapłaty. Po niemiecku.

Odwołanie od decyzji wymiarowej wydanej przez ANAF lub lokalny urząd podatkowy w Rumunii, ze wszystkim, czego wymaga rumuński kodeks postępowania podatkowego: zaskarżona decyzja i data jej doręczenia, kwestionowana kwota z podziałem na podatek i należności uboczne (odsetki i kary), podstawy faktyczne i prawne oraz dowody. Składa się je w ciągu 45 dni od doręczenia, pod rygorem utraty prawa, do organu, który wydał decyzję.

Ten krok jest bezpłatny w e-urzędzie hiszpańskiej gminy; nie potrzebujesz do niego DocMuse. Dla każdego, kto nie zgadza się z rachunkiem lub decyzją w sprawie podatku od nieruchomości (IBI), opłaty za wywóz śmieci, podatku od pojazdów lub innego hiszpańskiego podatku gminnego: wniosek o ponowne rozpatrzenie (recurso de reposición) do gminy lub organu zarządzającego podatkiem, w ciągu miesiąca (art. 14.2 hiszpańskiej ustawy o finansach lokalnych). Składa się go w biurze podawczym, na poczcie lub online; firmy elektronicznie. Nawarra i Kraj Basków mają własne przepisy, a Wyspy Kanaryjskie stosują IGIC. Po hiszpańsku.

Odwołanie (ενδικοφανής προσφυγή) od aktu greckiej administracji podatkowej ΑΑΔΕ — korekty wymiaru podatku, nałożonej kary — które trzeba wnieść przed każdą skargą do sądu, napisane jako kompletny dokument gotowy do przesłania w myAADE: akt, kwestionowana kwota, zarzuty, dowody i żądanie. Zgodnie z art. 72 greckiej ustawy 5104/2024 wnosi się je w ciągu 30 dni od doręczenia (60 dla mieszkających za granicą, bez liczenia sierpnia), a Dyrekcja Rozstrzygania Sporów orzeka w ciągu 120 dni. Zawiera wybór dotyczący wstrzymania 50% i wniosek o wstrzymanie reszty.

Pismo do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt), którym firma wraca do zwolnienia dla małych przedsiębiorców z § 19 niemieckiej ustawy o podatku od obrotu (UStG), po wcześniejszej rezygnacji i rozliczaniu VAT. Rezygnacja wiąże przez co najmniej pięć lat kalendarzowych, a potem można ją odwołać tylko ze skutkiem od początku kolejnego roku kalendarzowego. Pismo podaje rok rezygnacji i rok, od którego zwolnienie ma znów obowiązywać, oraz wskazuje, że obroty mieszczą się w limitach 25 000 i 100 000 euro. „Wyrejestrowania” z VAT w Niemczech nie ma – to jest właściwa droga. Po niemiecku.

Dla osoby w Szkocji, która kwestionuje decyzję w sprawie council tax — że musi płacić za nieruchomość, naliczoną kwotę, odmowę zniżki lub zwolnienia albo że nieruchomość w ogóle podlega podatkowi: pisemne zawiadomienie gminy, którego art. 81(4) Local Government Finance Act 1992 wymaga przed odwołaniem do First-tier Tribunal for Scotland (Local Taxation Chamber). Gmina ma dwa miesiące na odpowiedź; odwołanie trzeba złożyć w ciągu czterech miesięcy od pierwszego pisemnego zawiadomienia gminy w tej sprawie. W międzyczasie płać. Wysyłane pocztą pierwszej klasy.

Dla osoby w Anglii lub Walii, która kwestionuje decyzję w sprawie council tax — obowiązek zapłaty za nieruchomość, naliczoną kwotę, odmowę zniżki lub zwolnienia albo samo opodatkowanie nieruchomości: pisemne zawiadomienie gminy, którego sekcja 16 Local Government Finance Act 1992 wymaga przed odwołaniem do Valuation Tribunal for England lub for Wales. Gmina ma dwa miesiące na odpowiedź. W międzyczasie płać. Wysyłane pocztą pierwszej klasy.

Dla podatnika w dowolnej części Zjednoczonego Królestwa, który otrzymał od HM Revenue and Customs karę lub decyzję w sprawie podatku dochodowego, podatku od zysków kapitałowych lub podatku od osób prawnych uznaną za błędną — karę za spóźnione zeznanie lub płatność mimo uzasadnionej przyczyny, karę w Making Tax Digital, inną decyzję: pisemne odwołanie do HMRC w ciągu 30 dni od daty zawiadomienia z podstawami i wnioskiem o ponowne rozpatrzenie lub drogę do trybunału. Przy karach w Self Assessment bezpłatna usługa online HMRC i formularz SA370 robią to samo. Przy VAT pismo z decyzją wskazuje inną drogę. Wysyłane pocztą pierwszej klasy.

Skarga (Bescheidbeschwerde) na decyzję austriackiego urzędu skarbowego Finanzamt Österreich – na przykład w sprawie podatku dochodowego lub VAT – według § 243 austriackiej ordynacji podatkowej (BAO), w terminie miesiąca od doręczenia (§ 245 BAO). Zawiera to, czego wymaga § 250 BAO: decyzję, zaskarżone punkty, żądane zmiany i uzasadnienie. Do wyboru: wstrzymanie poboru (§ 212a BAO), bo skarga nie wstrzymuje zapłaty, bezpośrednie przekazanie, rozprawa ustna i skład orzekający Federalnego Sądu Finansowego. Składa się ją przez FinanzOnline, pocztą lub faksem – e-mail w ogóle nie jest pismem w sprawie (§§ 85, 86a BAO). Po niemiecku.

Wniosek do austriackiego urzędu skarbowego (Finanzamt Österreich) o uchylenie decyzji podatkowej, której rozstrzygnięcie jest błędne, według § 299 austriackiej ordynacji podatkowej (BAO) – droga, gdy miesięczny termin na skargę już upłynął. Składa się go w ciągu roku od doręczenia decyzji (§ 302 BAO); wskazuje decyzję i uzasadnia, dlaczego jest błędna. Razem z uchyleniem wydaje się nową decyzję. Uchylenie zależy od uznania urzędu. Przez FinanzOnline, pocztą lub faksem – e-mail w ogóle nie jest pismem w sprawie (§§ 85, 86a BAO). Po niemiecku.

Wniosek do austriackiego urzędu skarbowego (Finanzamt Österreich) o przedłużenie miesięcznego terminu na skargę na decyzję podatkową (§ 245 Abs 3 austriackiej ordynacji podatkowej, BAO) – gdy brakuje dokumentów albo czasu na uzasadnienie. Składa się go z uzasadnieniem przed upływem terminu, także wielokrotnie; wstrzymuje bieg terminu do rozstrzygnięcia, ale nigdy poza wnioskowany dzień (§ 245 Abs 4 BAO). Z decyzją, datą doręczenia, końcem terminu i wnioskowanym dniem. Przez FinanzOnline, pocztą lub faksem – e-mail w ogóle nie jest pismem w sprawie (§§ 85, 86a BAO). Po niemiecku.

Wniosek do austriackiego urzędu skarbowego (Finanzamt Österreich) o wstrzymanie poboru spornego podatku do czasu rozstrzygnięcia skargi, według § 212a austriackiej ordynacji podatkowej (BAO) – bo sama skarga nie wstrzymuje zapłaty. Z decyzją, datą skargi, kwotą i sposobem jej obliczenia (§ 212a Abs 3 BAO); można go złożyć ponownie po wniosku o przekazanie skargi do Federalnego Sądu Finansowego (§ 212a Abs 5 BAO). Dopóki wniosek nie zostanie rozpatrzony, egzekucja jest wyłączona. Przez FinanzOnline, pocztą lub faksem – e-mail w ogóle nie jest pismem w sprawie (§§ 85, 86a BAO). Po niemiecku.

Ten krok jest bezpłatny w e-urzędzie hiszpańskiej gminy; nie potrzebujesz do niego DocMuse. Dla każdego, kto zapłacił lub ma zapłacić hiszpański gminny podatek od wzrostu wartości gruntu (plusvalía) po sprzedaży, spadku lub darowiźnie od 10 listopada 2021 roku bez zysku albo z rzeczywistym zyskiem niższym niż wyliczony: wniosek o korektę samoobliczenia lub odwołanie od decyzji i zwrot nadpłaty. Składa się go w biurze podawczym, na poczcie lub online; firmy elektronicznie. Nawarra i Kraj Basków mają własne przepisy, a Wyspy Kanaryjskie stosują IGIC. Po hiszpańsku.

Dla osoby, która otrzymała od Agenzia delle Entrate decyzję wymiarową, zawiadomienie o nieprawidłowości lub wezwanie do zapłaty z oczywistym błędem: niewłaściwa osoba, błąd w obliczeniu, nieuwzględniona zapłata. Przed listem darmowa droga: usługa online CIVIS agencji dla zawiadomień i wezwań oraz jej wzór na zwykłym papierze. Wniosek trafia do urzędu agencji, który wydał akt, a przy wezwaniu do zapłaty – do urzędu, który skierował kwoty do poboru, przez PEC, listem poleconym lub osobiście, bez znaczka skarbowego; nie wstrzymuje 60 dni na odwołanie.

Dla osoby, która dostała od gminy lub od koncesjonariusza pobierającego dla gminy decyzję lub wezwanie do zapłaty IMU, TARI albo innego podatku lokalnego z oczywistym błędem: nieruchomość, której nie posiada, zła powierzchnia lub wartość katastralna, zapłata już dokonana, niewłaściwa osoba. Wiele gmin ma własny formularz lub bezpłatne okienko online: jeśli jest, skorzystaj z niego. Włoski wniosek trafia do wydziału podatkowego, który wydał akt, przez PEC lub listem poleconym i nie wstrzymuje 60 dni na odwołanie.

Dla płatnika council tax w Szkocji: pismo do gminy z wnioskiem o zniżkę dla osoby samotnej (25% mniej, gdy jesteś jedyną dorosłą osobą w domu), o zniżkę, bo pozostali dorośli nie są liczeni, np. studenci stacjonarni, albo o zwolnienie, od wskazanej daty, z ewentualnym wsteczym zastosowaniem i zwrotem. Każda szkocka gmina ma bezpłatny formularz online do tego samego; pismo jest dla tych, którzy wolą pisać, lub dla przypadków, których formularz nie obejmuje. Po odmowie następnym krokiem jest pisemne odwołanie do gminy, a potem Local Taxation Chamber.