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Istanza di autotutela all’Agenzia delle Entrate (Italia)

Italiano
Italia
Fisco e finanze
Domanda
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Per chi ha ricevuto dall’Agenzia delle Entrate un avviso, una comunicazione di irregolarità o una cartella con un errore evidente: persona sbagliata, errore di calcolo, pagamento già fatto e non considerato. Prima della lettera, il canale gratuito: il servizio online CIVIS dell’Agenzia, per comunicazioni e cartelle, e il suo fac-simile in carta libera. L’istanza va all’ufficio dell’Agenzia che ha emesso l’atto o, per una cartella, a quello che ha iscritto le somme a ruolo, con PEC, raccomandata o a mano, senza marca da bollo; non sospende i 60 giorni per il ricorso.

  • Pensato per l’uso in: Italia
  • Ultimo aggiornamento: 14 ottobre 2026
  • Documento in italiano

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Quando usare questo documento

  • Le è arrivata dall’Agenzia delle Entrate una lettera per un’imposta che ha già pagato.
  • L’avviso bonario contiene un errore di calcolo e la somma richiesta è troppo alta.
  • Una cartella è arrivata a Suo nome ma riguarda un omonimo.
  • Vuole chiedere al Fisco in Italia di annullare un atto palesemente sbagliato prima di fare ricorso.

Che cosa si compila

I dati richiesti dal documento.

  • Richiedente
  • Indirizzo del richiedente
  • Codice fiscale del richiedente
  • Telefono e indirizzo e-mail o PEC per le comunicazioni
  • Modalità di invio (stampata sopra il destinatario)
  • Ufficio dell’Agenzia delle Entrate a cui si scrive (ad es. Direzione provinciale di Torino)
  • Indirizzo o PEC dell’ufficio (dall’atto o dal sito dell’Agenzia)
  • Città
  • Data
  • Numero o riferimento dell’atto di imposizione
  • Tipo di atto
  • Data di emissione dell’atto di imposizione
  • Data di notifica dell’atto
  • Tipo di imposta
  • Anno o periodo d’imposta
  • Importo
  • Annullamento totale o parziale
  • Errore principale dell’atto
  • Motivi

Domande frequenti

L’istanza di autotutela sospende il termine per fare ricorso?
No. L’istanza non sospende né interrompe i 60 giorni dalla notifica dell’atto per il ricorso alla Corte di giustizia tributaria di primo grado (art. 21 del d.lgs. 31 dicembre 1992, n. 546), né i termini di pagamento. Se la scadenza è vicina e l’Ufficio non ha risposto, il ricorso va presentato comunque. Dal 1° gennaio 2027 le regole del processo tributario passano nel Testo unico della giustizia tributaria (d.lgs. 14 novembre 2024, n. 175).
Che cosa si può fare se l’Agenzia respinge l’istanza o non risponde?
Dal 18 gennaio 2024 il rifiuto si può impugnare davanti alla Corte di giustizia tributaria. Nei casi di autotutela obbligatoria dell’art. 10-quater (come errore di persona, di calcolo, pagamenti non considerati) si impugna il rifiuto espresso o il silenzio, che si forma dopo 90 giorni dalla presentazione; negli altri casi solo il rifiuto espresso (art. 19 del d.lgs. 31 dicembre 1992, n. 546). Per un atto divenuto definitivo perché non impugnato, l’obbligo di annullarlo cessa un anno dopo. Il ricorso contro il rifiuto non riapre i termini già scaduti contro l’atto originario.
L’Agenzia delle Entrate ha un servizio online o un modello per l’autotutela?
Sì, gratuiti. Con il servizio online CIVIS, accessibile con SPID, CIE o CNS, si chiede l’assistenza sulle comunicazioni di irregolarità e sulle cartelle che ne derivano, allegando i documenti. L’Agenzia pubblica anche un proprio fac-simile di richiesta di autotutela in carta libera. Questa istanza serve per gli altri atti o per chi preferisce la PEC. In provincia di Bolzano l’Agenzia accetta l’istanza anche in tedesco, in Valle d’Aosta anche in francese.

Come può firmare questo documento

  • Lo stampi e lo firmi a mano. Le righe per la firma nel documento sono lasciate vuote di proposito – firmi su di esse a penna.
  • Lo firmi personalmente con una firma elettronica qualificata. Se possiede già una FEQ – Evrotrust, B-Trust, StampIT, ZealiD o qualsiasi fornitore qualificato presente nell’elenco di fiducia dell’UE, su smart card, token USB, in un’app per smartphone o nel cloud – la nostra guida alla firma spiega passo dopo passo come firmare proprio questo file senza invalidarlo. Aiuto passo dopo passo e un modo per verificare il risultato

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