Fisco e finanze: modelli e moduli
18 modelli da compilare online o da scaricare.
Istanza di annullamento di un avviso di accertamento secondo il § 299 BAO (Austria)
L’istanza al fisco austriaco, il Finanzamt Österreich, di annullare un avviso di accertamento il cui dispositivo è errato, secondo il § 299 del Codice tributario federale austriaco (BAO): la via che resta scaduto il termine di un mese per il ricorso. Va presentata entro un anno dalla notifica dell’atto (§ 302 BAO), indica l’atto e spiega perché è errato; con l’annullamento si emette un nuovo atto. Annullare o no rientra nella discrezionalità del fisco. Via FinanzOnline, per posta o fax: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Richiesta di certificato di regolarità fiscale (Germania)
La Sua richiesta all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) di un certificato sulla Sua situazione fiscale (Bescheinigung in Steuersachen), spesso detto certificato di regolarità fiscale, richiesto negli appalti pubblici, per la licenza di un ristorante e altre autorizzazioni commerciali, e dalle banche. Indica se ci sono imposte arretrate e se le dichiarazioni sono state presentate, alla data del rilascio. La lettera indica la Steuernummer, lo scopo e la data entro cui serve il certificato. Non è richiesto alcun modulo ufficiale; da spedire per posta o inviare tramite ELSTER. In tedesco.
Richiesta di rimessione di un ricorso fiscale al Tribunale federale delle finanze (Austria)
La richiesta (Vorlageantrag) di far decidere il Suo ricorso dal Tribunale federale delle finanze austriaco (Bundesfinanzgericht) quando la decisione preliminare del fisco (Beschwerdevorentscheidung) non chiude la questione, secondo il § 264 del Codice tributario federale austriaco (BAO): entro un mese dalla notifica, presso l’ufficio delle imposte. Indica la decisione preliminare, può aggiungere motivi ed è l’ultima occasione per chiedere udienza e collegio (§§ 272, 274 BAO); una nuova istanza di sospensione è facoltativa. Via FinanzOnline, per posta o fax: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Richiesta di proroga del termine per un ricorso fiscale (Austria)
La richiesta al fisco austriaco, il Finanzamt Österreich, di prorogare il termine di un mese per il ricorso contro un avviso di accertamento (§ 245 Abs 3 del Codice tributario federale austriaco, BAO), quando mancano documenti o il tempo per i motivi. Va presentata, motivata, prima della scadenza e si può ripetere; sospende il termine fino alla decisione, ma mai oltre il giorno richiesto (§ 245 Abs 4 BAO). Con l’atto, la data di notifica, la scadenza attuale e il giorno chiesto. Via FinanzOnline, per posta o fax: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Comunicazione di cessazione dell’attività (Austria)
La lettera con cui comunica all’unico ufficio delle imposte austriaco, il Finanzamt Österreich, che la Sua attività viene chiusa, venduta o ceduta: obbligatoria entro un mese secondo il Codice tributario federale austriaco (§§ 120, 121 BAO), senza modulo prescritto. Indica il numero fiscale, il tipo e l’indirizzo dell’attività, l’ultimo giorno e l’eventuale acquirente, e chiede di adeguare gli acconti dell’imposta sul reddito. Si presenta via FinanzOnline, per posta o fax: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco; alla licenza commerciale si rinuncia a parte.
Revoca della rinuncia all’esenzione IVA per piccole imprese (Austria)
La lettera al fisco austriaco, il Finanzamt Österreich, che revoca la rinuncia all’esenzione IVA per le piccole imprese secondo il § 6 Abs 3 della legge austriaca sull’IVA (UStG 1994): per esempio per un locatore o un lavoratore autonomo il cui fatturato è tornato sotto 55.000 €. La rinuncia vincola per almeno cinque anni civili; si può revocare solo dall’inizio di un anno civile, al più tardi entro il 31 gennaio di quell’anno. Con numero fiscale, anni e fatturato. Si invia per posta, fax o via FinanzOnline: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Richiesta di proroga del termine per la dichiarazione dei redditi (Austria)
La richiesta al fisco austriaco, il Finanzamt Österreich, di prorogare il termine per una dichiarazione dei redditi, IVA o di altra imposta secondo il § 134 Abs 2 del Codice tributario federale austriaco (BAO): con dichiarazione, anno, termine attuale e termine chiesto, e i motivi. Va presentata prima della scadenza; se respinta, l’ufficio fissa un ulteriore termine di almeno una settimana. Mancare il termine senza giustificazione espone a una maggiorazione fino al 10 % (§ 135 BAO). Per posta, fax o FinanzOnline: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Richiesta di riduzione degli acconti dell’imposta sul reddito (Germania)
La Sua richiesta all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) di adeguare gli acconti trimestrali dell’imposta sul reddito a un reddito più basso ai sensi del § 37, comma 3, della legge tedesca sull’imposta sul reddito (EStG), dopo un calo degli ordini, costi più alti, un congedo parentale, una malattia o la fine di un’attività. La lettera indica l’anno, l’acconto attuale e quello richiesto e il reddito atteso, spiega il cambiamento, considera il contributo di solidarietà e l’imposta ecclesiastica e chiede il rimborso di quanto pagato in eccesso. Per autonomi, liberi professionisti e locatori. In tedesco.
Ricorso contro un avviso di accertamento fiscale (Germania)
Il Suo ricorso (Einspruch) contro un avviso dell’ufficio delle imposte tedesco, ad esempio per l’imposta sul reddito, l’IVA o la determinazione del valore ai fini dell’imposta fondiaria, oppure contro una decisione sugli assegni familiari della Familienkasse. Il termine è di un mese dalla notifica e dal 2025 un avviso spedito per posta si considera notificato solo il quarto giorno dopo l’invio (§§ 355 e 122 del Codice tributario tedesco, AO). La lettera identifica l’avviso, dice che cosa deve cambiare, espone o annuncia i motivi e può chiedere la sospensione del pagamento, perché il ricorso da solo non lo ferma. In tedesco.
Ricorso contro un avviso di accertamento fiscale (Austria)
Il ricorso (Bescheidbeschwerde) contro un atto del fisco austriaco, il Finanzamt Österreich (per esempio per l’imposta sul reddito o l’IVA), secondo il § 243 del Codice tributario federale austriaco (BAO), entro un mese dalla notifica (§ 245 BAO). Contiene ciò che chiede il § 250 BAO: l’atto, i punti contestati, le modifiche richieste e i motivi. A scelta: sospensione della riscossione (§ 212a BAO), perché il ricorso non ferma il pagamento, rimessione diretta, udienza e collegio al Tribunale federale delle finanze. Si presenta via FinanzOnline, per posta o fax: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Richiesta di certificato dei debiti fiscali (Austria)
La richiesta al fisco austriaco, il Finanzamt Österreich, di una Rückstandsbescheinigung secondo il § 229a del Codice tributario federale austriaco (BAO): il certificato che indica quali debiti fiscali esigibili risultano sul Suo conto fiscale, o che non ce ne sono. Viene chiesto nelle gare pubbliche, per contributi pubblici o dai partner commerciali. La via più rapida è FinanzOnline, alla voce «Weitere Services»; questa lettera è la via per posta o fax. Un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Revoca della rinuncia al regime IVA delle piccole imprese (Germania)
La lettera all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) che riporta un’impresa nel regime delle piccole imprese del § 19 della legge tedesca sull’IVA (UStG) dopo che vi aveva rinunciato applicando l’IVA. La rinuncia vincola per almeno cinque anni solari e poi si può revocare solo dall’inizio di un anno solare successivo. La lettera indica l’anno della rinuncia e quello da cui il regime deve tornare ad applicarsi, e dichiara che il fatturato resta entro i limiti di 25.000 € e 100.000 €. In Germania non esiste una «cancellazione dall’IVA»: questa è la strada. In tedesco.
Richiesta di dilazione e rateizzazione di un’imposta (Germania)
La Sua richiesta all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) di differire un’imposta dovuta ai sensi del § 222 del Codice tributario tedesco (AO) e di pagarla a rate o più tardi, quando il pagamento alla scadenza sarebbe un grave disagio, ad esempio dopo un forte conguaglio, la perdita di un contratto o una malattia. La lettera indica imposta, periodo, importo e scadenza, propone un piano di pagamento, spiega la difficoltà, riassume redditi, spese e patrimonio e tratta le garanzie. Gli interessi di dilazione dello 0,5% al mese costano meno della maggiorazione per ritardato pagamento dell’1%. In tedesco.
Istanza di sospensione della riscossione di un’imposta contestata (Austria)
L’istanza al fisco austriaco, il Finanzamt Österreich, di sospendere la riscossione di un’imposta contestata fino alla decisione sul Suo ricorso, secondo il § 212a del Codice tributario federale austriaco (BAO), perché il solo ricorso non ferma il pagamento. Con l’atto, la data del ricorso, l’importo e il suo calcolo (§ 212a Abs 3 BAO); si può ripresentare dopo una richiesta di rimessione al Tribunale federale delle finanze (§ 212a Abs 5 BAO). Finché è pendente non si procede a esecuzione. Via FinanzOnline, per posta o fax: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Richiesta di agevolazioni di pagamento: dilazione o rate (Austria)
La richiesta al fisco austriaco, il Finanzamt Österreich, di rinviare imposte scadute o di pagarle a rate secondo il § 212 del Codice tributario federale austriaco (BAO): con imposta, importo e scadenza, una data di rinvio o un piano di rate, e i motivi per cui pagare subito sarebbe un grave disagio e le imposte saranno comunque riscosse. Presentata per tempo prima della scadenza, blocca l’esecuzione e la maggiorazione per ritardato pagamento fino alla decisione. Via FinanzOnline, per posta o fax: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
Comunicazione all’ufficio delle imposte della cessazione dell’attività libero-professionale (Germania)
La lettera che un libero professionista in Germania, ad esempio traduttore, architetto, consulente, insegnante o giornalista, invia all’ufficio delle imposte (Finanzamt) quando cessa l’attività autonoma. Il § 138 del Codice tributario tedesco (AO) impone la comunicazione entro un mese e non esiste un modulo ufficiale. Indica il numero fiscale (Steuernummer), il tipo di attività e l’ultimo giorno, precisa se lo studio viene chiuso o venduto, regola le dichiarazioni IVA periodiche e chiede di adeguare gli acconti. In tedesco, da spedire per posta o inviare tramite ELSTER.
Richiesta di proroga del termine per la dichiarazione fiscale (Germania)
La Sua richiesta all’ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt) di prorogare il termine per la dichiarazione dei redditi, IVA o di un’altra imposta ai sensi del § 109 del Codice tributario tedesco (AO), ad esempio per malattia, documenti mancanti o un trasloco. Per le dichiarazioni 2025 presentate senza consulente il termine era il 31 luglio 2026. La lettera indica la dichiarazione, l’anno, il termine attuale e quello richiesto e il motivo, e chiede in subordine una proroga retroattiva, così da evitare la maggiorazione per ritardata presentazione di almeno 25 € al mese. In tedesco, da spedire per posta, fax o tramite ELSTER.
Richiesta di riduzione degli acconti dell’imposta sul reddito (Austria)
La richiesta al fisco austriaco, il Finanzamt Österreich, di ridurre gli acconti dell’imposta sul reddito dell’anno in corso secondo il § 45 Abs 4 della legge austriaca sull’imposta sul reddito (EStG 1988): quando utile o reddito calano, per esempio per meno ordini, congedo parentale (Karenz) o la fine di un’attività. Con l’acconto attuale e quello chiesto, la Sua previsione e le prove. Va fatta entro il 30 settembre; dopo, l’ufficio non modifica più gli acconti di quell’anno. Possibile anche in FinanzOnline, altrimenti per posta o fax: un’e-mail non vale come istanza (§§ 85, 86a BAO). In tedesco.
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